Первичные документы:
1. ПКО (приходный кассовый ордер) – служат для отражения хозяйственных операций при поступлении наличных денежных средств в кассу (из банка, выручка по договору, от подотчётных лиц, возвращение ссуды и так далее);
2. РКО (расходный кассовый ордер) – составляются при выдаче денежных средств из кассы (оплата поставщикам, сдача наличных в банк, расчёты с подотчётными лицами, выплата заработной платы, при этом к РКО должна быть составлена Платёжная ведомость).
Кассир регистрирует все ПКО и РКО в кассовой книге. Вкладной лист кассовой книги составляется в двух экземплярах, один экземпляр передаётся на проверку в бухгалтерию.
Предельная сумма расчётов наличными – 100000 рублей(по одной сделке для юридических лиц).
Штрафза нарушение кассовой дисциплины: для организации 40000-50000 рублей, для руководства 4000-5000 рублей (статья 15.1 КоАП).
В список нарушений входят:
· расчёты наличными с другими организациями сверх установленных размеров;
· не оприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств;
· несоблюдение порядка их хранения;
· накопление в кассе денежных средств сверх лимита.
Формулы для расчёта лимита кассы:
Если организация получает наличную выручку:
Л=(О/Р)*Пс
О –объём поступления наличных денег;
Р –расчётный период (не более 92 рабочих дней);
Пс –период времени между днями.
