· филиалам, представительствам юридического лица могут быть открыты банковские счета в кредитной организации или ЦБ РФ;
· если нет счёта, то по юридическому лицу устанавливается единый лимит с учётом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях;
· наличные деньги сверх установленного лимита подразделению следует хранить на открытых ему банковских счетах;
· после выведения в кассовой книге остатка наличных на конец рабочего дня обособленное подразделение передаёт свой лист юридическому лицу не позднее следующего рабочего дня.
В кассе организации обязательно проводится инвентаризация с целью контроля за сохранностью денежных средств (не менее 1 раза в квартал).
При обнаружении недостачи или излишков в кассе в акте указывают сумму и обстоятельство их возникновения.
Недостача взыскивается с кассира, а излишки принимаются в составе прочих доходов.
| №
| Содержание операции
| Дт
| Кт
|
|
| Оприходованы излишки
|
| 91-1
|
|
| Отражена недостача
|
|
|
|
| Недостача отнесена на виновное лицо
|
|
|
|
| Удержана из заработной платы сумма недостачи
|
|
|
|
| Кассир внёс в кассу деньги
|
|
|
Учет денежных средств на счетах в банке, открытие и ведение банковских счетов.
