Критерии, виды и методы анализа банковского баланса
Объект анализа – вся деятельность банка.
Субъект анализа - либо сам КБ, либо сторонние экономические субъекты (внешний анализ).
Исходя из периодичности проведения анализа, выделяется:
- ежедневный;
- ежемесячный;
- ежеквартальный;
- ежегодный.
Исходя из целей и характера анализа, выделяется:
- предварительный анализ;
- оперативный анализ;
- итоговый анализ;
- перспективный анализ.
Функциональный анализ – исследование специализаций и эффективности работы банка с выделением функциональных областей и направлений работ.
Структурный анализ – производится по видам банковских операций и включает в себя определение состава и удельного веса активных и пассивных операций, а также доходов и расходов.
Для выделения взаимосвязей между разными группами и разделами баланса используется метод расчёта аналитических коэффициентов:
Коэффициенты определения ликвидности:
1) (кассовые активы и гос. ценные бумаги) / (депозиты)
2) (выданные кредиты) / (депозиты)
Выделяется группа коэффициентов, соотносящих собственные средства с различными статьями активов и пассивов. Выделяются коэффициенты, определяющие удельный вес тех или иных статей актива или пассива баланса к валюте баланса. Выделяются коэффициенты, отражающие соотношения различных статей актива и пассива между собой. При различных целях анализа применяется различный набор расчитываемых коэффициентов.
Операционно-стоимостной анализ в банке заключается в определении рентабельности отдельных банковских операций по видам деятельности и центрам ответственности.
Все виды расходов учитываются в разрезе центров ответственности и относятся на разные виды активных банковских операций:
1) прямые расходы (з/п. учётно-операционных работников, амортизация используемой офисной техники и недвижимого имущества, канцелярские расходы)
2) косвенные расходы (общехозяйственные расходы, разносимые пропорционально з/п центров ответственности, либо пропорционально затрачиваемому рабочему времени)
Операционно-стоимостной анализ позволяет определить стандартную стоимость различных банковских операций. Выработанные таким образом стоимостные нормы позволяют производить анализ различных вариантов банковской политики.
Тема 20. Ликвидность КБ
Ликвидность – возможность превращения активных статей баланса в деньги для оплаты обязательств по пассивам.
Исторически споры о том, каким образом банк должен поддерживать ликвидность тесным образом пересекались со спорами о роли и функциях банков в рыночной экономике. На протяжении XX века сформировались следующие два основных направления теории ликвидности:
1) актив банка должен определяться характером пассивных операций;
2) ликвидность банка определяется не столько возможностью истребования долгов, сколько возможностью перемещения активных статей баланса в пользу других банков.
Факторы и изменения, которые влияют на ликвидность:
- программно-целевые события (экономическая политика государства, etc);
- случайные события (забастовки, форс-мажор, военные конфликты, неординарные действия политиков, etc);
- сезонные изменения;
- циклические изменения (обусловлены подъёмом, либо спадом деловой активности предпринимателей);
- долговременные колебания (охватывают несколько экономических циклов и являются результатом таких факторов, как сдвиги в потреблении, сбережении, инфляционных процессах, демографии, научно-техническом прогрессе, etc).
Степень ликвидности КБ является функцией больших чисел и зависит от большого количества факторов. На динамику изменения ликвидности КБ воздействуют 3 основных фактора:
1) приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
2) приобретение или утрата средств в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
3) увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.
Теория управления банковской ликвидностью:
Существует 2 подхода к банковской ликвидности:
1) структура активов банка должна точно соответствовать структуре его пассивов;
2) второй подход основывается на реальном несоответствии структуры активов и пассивов баланса и подразделяется на:
- теорию управления активами;
- теорию управления пассивами;
Теория управления активами основывается на 3-х основных утверждениях:
- КБ может сохранить свою ликвидность, если его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые заёмщиком;
- КБ может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим инвесторам за наличные деньги;
- ликвидность КБ можно планировать, если в основу графика платежей погашения кредитов положить будущие расходы заёмщика.
Следовательно, на банковскую ликвидность можно влиять, изменяя структуру средств погашения кредитов или инвестиций.
По степени снижения уровня ликвидности активов:
- первичные резервы;
- вторичные резервы.
С одной стороны, задача банка – минимизировать активы, не приносящие доход; с другой – обеспечить достаточный уровень ликвидности. С этой точки зрения наиболее опасны резкие скачки конъюнктуры и резкий отзыв депозитов, особенно постоянных депозитов.
Минимальный размер кассовой наличности и резервов на счетах в РКЦ ЦБ РФ регулируется нормативными документами.
Теория управления пассивами: основывается на суждениях:
- КБ может решать проблему ликвидности путём привлечения денежных средств на рынке;
- КБ может обеспечить себе ликвидность, используя управляемые пассивы, то есть привлекая денежные средства в нужной сумме в нужное время (пример Þ перевод почти всех вкладов в Сбербанк в сентябре-октябре 1998 года);
Управляя активами и пассивами, КБ вынуждены балансировать между прибыльностью, ликвидностью и платёжеспособностью – показателями, которые соответствуют их целям и содержанию их деятельности.
Основные депозиты – депозиты, осуществляемые основной (базовой) клиентурой банка, а также постоянная часть сберегательных вкладов населения.
Основные критерии оценки ликвидности банка:
Тема 21. Бюджетный процесс в коммерческом банке
Бюджетный процесс КБ – это совокупность норм, процедур и правил, регламентирующих планирование, рассмотрение, утверждение, исполнение, контроль исполнения, подведение итогов и их утверждение и анализ финансовых планов в КБ.
Выделяются три основных формы финансовых планов:
· Бюджет движения денежных средств;
· Бюджет доходов и расходов;
· Бюджет балансового листа.
Все формы финансовых планов осуществляются в единой системе показателей, в основу которой ложатся счета баланса КБ.
Финансовые планы составляются дифференцировано по подразделениям, являющимися центрами финансовой ответственности, а также раскрываются по отдельным направлениям деятельности.
Периодичность составления бюджета КБ – 5 лет, 1 год, квартал, месяц.
