Одним из важнейших элементов (аспектов) ПР банковской деятельности выступают экономические нормативы, касающиеся достаточности капитала. В международном праве этот норматив является ключевым в системе экономических нормативов. Он получил всестороннее обоснование в разработках Базельского комитета, который установил следующие основные элементы методики расчета этого показателя:
1. Единообразное определение капитала и его структуры.
2. Пятиуровневую систему оценки рисков, присущих различным видам активов.
3. Включение внебалансовых счетов в формулу расчета достаточности капитала.
4. Формулу расчета достаточности капитала (мнению Базельского комитета, не может быть менее 8% о размера активов, взвешенных по степени риска).
См. доклад Комитета «Международная конвергенция измерения и стандартов капитала» - «Базельское соглашение по капиталу» (1988 и 1991).
ОСНОВНОЙ (БАЗОВЫЙ) КАПИТАЛ (core capital) – капитал 1-го уровня включает:
- оплаченные акции (эмитированные и полностью оплаченные акции);
- открытые (публикуемые) резервы – учредительская прибыль от продажи акций выше номинала, дополнительные средства, вносимые акционерами, нераспределенная прибыль предыдущих лет (выплаты по акциям, резервы, установленные законом, нераспределенная прибыль).
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (supplemental capital) – капитал 2-го уровня включает:
- свободные общие резервы;
- гибридные финансовые инструменты: ЦБ и субординированные долговые обязательства банка с неопределенным сроком);
- резервы на покрытие убытков будущих периодов и переоценку основных фондов.
При этом размер капитала соотносится не с общей суммой активов, а с суммой балансовых и внебалансовых активов, взвешенных по риску. Размер риска колеблется от 0% до 100% в зависимости от степени кредитного риска.
0% - для безрисковых активов – касса, валюта и средства на корсчете в ЦБ;
20% - для кредитов с низким риском - средства на корсчетах крупных банков;
50% -100% - для большинства кредитов, например, 50% для кредитов физлицам , обеспеченным залогом недвижимого имущества.
Таким образом, банки с большей долей рисковых активов должны иметь больший капитал. Данный подход распространяется и на иные риски – рыночный и валютный.
НОРМАТИВЫНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала.
2. Соответственно, Базельское соглашение установило 2 критерия достаточности капитала. При этом к банкам предъявляется двойное требование:
1) достаточность основного капитала должна быть равна 4% от общей суммы активов, взвешенных по риску (минимальный уровень ОК);
2) достаточность всего капитала (базовый + дополнительный) должен равняться 8% от общей суммы активов, взвешенных по риску (показатель Кука).
К
Коэффициент Кука ДК = ----------- х 100%
Ар
где, К – капитал банка,
Ар – активы банка, взвешенные с учетом риска
ОГРАНИЧЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Требования директива ЕС от 21.12.92 «О мониторинге и контроле за крупными рисками кредитных организаций»:
1. Крупный кредитный риск – актив, величина которого составляет более 10% от величины капитала. Рассматриваются кредиты одного заемщика или группы связанных (аффилированных) заемщиков.
2. Максимальная величина крупного кредитного риска не должна превышать 25% капитала банка.
3. Совокупная величина крупных кредитных рисков не должна превышать 800% от размера собственных средств (капитала).
4. КО должна сообщать о всех крупных кредитных рисках органам банковского контроля не реже 4-х раз в год.
Документ Базельского Комитета по банковскому надзору «Измерение и контроль за крупными рисками» (1991 г.) содержит те же 1) – 3) требования.
ТРЕБОВАНИЯ К ПОДДЕРЖАНИЮ УРОВНЯ ЛИКВИДНОСТИ
1. Размер активов должен быть равен определенному % обязательств по депозитам при условии, что чем более краткосрочны эти обязательства, тем они требуют большую сумму ликвидных активов.
