В учебной литературе зарубежных стран используется показатель измерения масштабов развития экономики – валовой национальный продукт (ВНП), который определяется по доходам и расходам. Измерение ВНП по доходам производится суммированием следующих элементов:
По расходам (то есть совокупности расходов субъектов для выкупа всей массы продукции) ВНП включает: объем потребительских расходов домашних хозяйств, то есть всего населения страны – С; валовые частные внутренние инвестиции – Ig; правительственные закупки товаров и услуг – G; Хn – чистый экспорт (превышение объема экспорта над импортом или наоборот со знаком «минус»):
ВНП (GNP) = C + Ig + G + Xn.
Данный показатель характеризует конечный результат общественного про-изводства, он не включает стоимость промежуточного продукта, представляющего значительную часть оборотных фондов, в формировании и движении которых огромная роль принадлежит финансам. Поэтому в настоящем учебнике принята традиционная формула валового общественного продукта:
P = С + V + m.
Более детальные расчеты обобщающих показателей экономики производятся статистическими органами в Системе Национальных Счетов (СНС) на разных стадиях процесса воспроизводства во взаимной увязке этих показателей между собой. Каждой стадии воспроизводства соответствует специальный счет или группа счетов. Например, счет товаров и услуг; счет производства; образования доходов; первичного, вторичного распределения и перераспределения доходов; использования доходов; операций с капиталом.
Счета состоят из двух частей: ресурсы и использование.
В СНС используется специфическая терминология:
выпуск в основных ценах – суммарная стоимость товаров и услуг, произ-
веденных в экономике в отчетном периоде;
промежуточное потребление – означает ту стоимость товаров и услуг, которые трансформируются или полностью потребляются в процессе производства;
валовая добавленная стоимость – разница между выпуском товаров и услуг и промежуточным потреблением;
налоги на продукты и импорт – косвенные налоги на бизнес;
субсидии на продукты и импорт – не компенсируемые выплаты из государственного бюджета хозяйствующим субъектам при условии производства ими определенных товаров и услуг;
налоги на производство – сумма налогов при использовании факторов производства (их размер не зависит от объема и рентабельности производства); субсидии на производство; потребление основного капитала – амортизационные отчисления.
Важным показателем СНС является ВВП – валовой внутренний продукт, характеризующий конечный результат экономической деятельности страны. Он расчитывается методом производства как сумма добавленных стоимостей отраслей: к ней добавляется косвенно измеряемые услуги финансового посредничества и чистые налоги на продукты и импорт.
Второй способ исчисления ВВП состоит в суммировании доходов: оплата труда, чистые налоги на производство и импорт (в том числе: другие налоги на производство, налоги на продукты и импорт, субсидии на производство и импорт (вычитаются)), валовая прибыль/валовой смешанный доход, потребление основного капитала и чистая прибыль/чистый смешанный доход.
Валовой внутренний продукт методом конечного использования включает:
расходы на конечное потребление:
домашних хозяйств;
органов государственного управления (на индивидуальные товары и услуги и на коллективные услуги);
Изменение ВВП на сальдо первичных доходов (по оплате труда, налогам на производство и импорт, доходам от собственности) – поступивших от «остального мира» (то есть от субъектов других государств) или переданных «остальному миру» образует показатель валового национального дохода.
Разность между валовым национальным доходом и объемом потребления основного капитала представляет показатель чистого национального дохода.
Корректировка чистого национального дохода на сальдо текущих трансфертов, поступивших от «остального мира» или переданных «остальному миру» формирует показатель чистого национального располагаемого дохода.
Из чистого национального располагаемого дохода формируются объемы конечного потребления и чистого сбережения.
Чистое сбережение, скорректированное на величину капитальных трансфертов, полученных от «остального мира» и переданных «остальному миру», представляет собой изменение в чистой стоимости собственного капитала. В сумме с объемом потребления основного капитала и чистым приобретением непроизведенных финансовых активов оно образует показатель валового накопления, которое может частично покрываться суммами чистого заимствования; в случае избытка объемов валового накопления возможно чистое кредитование.
Расходы на конечное потребление включают расходы: домашних хозяйств; некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства; государственного управления.
В СНС выделяются следующее секторы национальной экономики:
1)нефинансовые предприятия;
2) финансовые учреждения;
3)государственные учреждения;
4)некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства;
5) домашние хозяйства.
Используется понятия вида деятельности, например: горнодобывающая промышленность; обрабатывающая промышленность; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; транспорт и связь; сельское хозяйство, охота и лесоводство; рыболовство, рыбоводство; торговля, ре-монт автомобилей и изделий домашнего использования, финансовая деятель-ность; операции с недвижимым имуществом; аренда и услуги предприятиям; гостиницы и рестораны; государственное управление; образование; здравоох-ранение и социальные услуги; прочие коммунальные, социальные и персональ-ные услуги.
Допускается также в статистическом учете наименование видов деятельности или их групп как отраслей экономики. В секторах, в отраслях экономики, в видах деятельности группируется совокупность сходных экономических единиц, называемых институциональными единицами (т.е. хозяйствующих субъектов), имеющих сходные цели, однородные с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования, что обуславливает их сходное экономическое поведение. Они владеют активами принимают обязательство, осуществляют экономическую деятельность и операции с другими единицами. Институциональными единицами могут быть юридические лица и физические лица (или их группы) в виде домашних хозяйств.
1.3. Специфические признакифинансов
Финансы обладают рядом специфических характерных признаков, полное наличие которых определяет их категориальную принадлежность.
1. Как следует из предыдущего изложения финансы имеют дене-жную форму. Эта форма характеризует их родовой экономический признак.
2. Финансовые отношения являются в своей основе воспроизво-дственными.
Это два важнейших признака финансов, но не окончательных, так как подобными признаками обладают цена, кредит, оплата тру-да и др.
3. Важным отличительным признаком финансов является то, что они проявляются в движении финансовых ресурсов различного целевого назначения. Последние, по сути дела, являются объектами финансовых отношений. Целевые денежно-финансовые ресурсы и накопления, предназначенные для конкретного расходования, обра-зуются у всех участников общественного производства, в непроизводственной сфере с помощью финансовых методов.
4. Методы, как способы действия в финансовых отношениях обладают директивными*, необходимым, неизбежным, обязательным характером, что связано с необходимостью регулирования экономики и потребнос-тью заранее предусмотреть объемы и направления использования денежных ресурсов на цели общественного развития. Несомненно, выбор методов определяется путем научного поиска и объективных предпосылок определенного этапа развития общества.
5. Денежные средства используются в экономической жизни,
В этом заключается «императивность» финансов по Э.Вознесенскому. (См. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. – М.: Финансы и статистика, 1985.
как правило, на основе эквивалентного, то есть равноценного движения стоимости в товарной и денежной форме. Признак эквивалентности присущ действию других экономических категорий – цены, оплаты труда, кредита. Особенностью финансовых ресурсов, выделяющей их из всех денежных средств, является то, что они образуются на основе одностороннего движения стоимости в денежной форме на всех уровнях управления экономикой. Любая финансовая операция характеризуется такой особенностью (налоги, отчисления от прибыли или дохода, финансирование расходов, субвенции и т.д.), то есть безэквивалентностью. В отраслевых финансах применяется схожий принцип внутрихозяйственного целевого обособления денежных средств. Таким образом, рассмотренные характерные черты финансов или их признаки позволяют выделить данную экономическую категорию из ряда других и отражают специфику, особенность финансов. Если первые два признака – денежный характер финансовых отношений и воспроизводственный характер лишь ограничивают круг этих отношений, то свойственная финансам ресурсная и фондовая форма существования, обязательный, безэквивалентный характер движения стоимости в одностороннем порядке – подчеркивают специфические особенности финансов как особой экономической категории.
На основании вышеизложенного можно сформулировать крат-
кое определение финансов в следующем виде: финансы представ-ляют собой экономические отношения, возникающие в процессе во-спроизводства, в результате которых обеспечивается создание и движение стоимости общественного продукта путем формирования и использования денежных доходов, накоплений и фондов у участников (носителей) отношений для удовлетворения их разнообразных потребностей.
