¨ сумма издержек обращения в целом по предприятию (и по отдельным статьям) (å Ио)
¨ уровень издержек обращения (Уио) (в % к товарообороту)
IV. Валовой доход
¨ в сумме (å Вд)
¨ уровень (отношение к товарообороту) (Увд)
V. Прибыль
¨ в сумме
¨ уровень рентабельности (Урент.) (прибыль по отношению к товарообороту) выраженная в процентах
VI. Финансовый план
(баланс доходов и расходов предприятия)
VII. План социального развития коллектива
В условиях рыночной экономики эти планы разрабатываются и внедряются самостоятельно.
¨ Основным показателем, от которого зависят все последующие – является товарооборот, т.к. от его объема и ассортиментной структуры будет зависеть валовой доход (т.е. сумма торговых надбавок).
¨ От объема товарооборота и его структуры (товарных групп) будет зависеть и величина товарных запасов по нормативу. Важным моментом является правильный расчет суммы данного норматива, с целью обеспечения бесперебойной работы предприятия и определения потребности предприятия в оборотных средствах и источниках их образования.
Сумма товарных запасов = Однодневный т\о х Норматив т\о в днях
(åт\з = Одн х Ндн) – планируются товарные запасы на конец периода (Зк)
¨ От объема товарооборота также зависит объем поступления товаров. На его величину влияют и товарные запасы на начало и на конец планируемого периода.
Из формулы баланса розничного товарооборота Зн+П = О + Зк и рассчитывается сумма поступления товаров.
П = О + Зк – Зн
Такой порядок расчета помогает руководителям ориентироваться в организации снабжения предприятия товарами. (заключению договоров на поставку товара от производителей, от посредников – оптовых баз и т.д.).
¨ От объема товарооборота и производительности труда будет зависеть и численность работников.
(т.е. зная два показателя в плане по труду, всегда можно рассчитать третий показатель, используя взаимосвязь).
отсюда
или
а производительность труда 1 работника
Хотя, при планировании показателей плана по труду, составляется штатное расписание и рассчитывается численность работников прилавка (Ч – явочная, Ч – среднесписочная, Ч – плановая).
При планировании важно учитывать соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда, зная закономерность, что снижению уровня расходов на заработную плату будет способствовать опережение темпов роста производительности труда, темпы роста средней заработной платы.
Важно при планировании предусматривать рост средней заработной платы с учетом инфляции с целью социальной защиты работающих на предприятии:
¨ от объема товарооборота и его структуры будут зависеть и издержки обращения, т.к. отдельные статьи издержек обращения с учетом классификации по отношению к товарообороту являются условно-переменные (зависящие от изменения товарооборота– транспортные расходы, расходы на оплату труда, расходы по уплате процентов за пользование кредитами и т.д.); условно-постоянные (не зависящие от изменения товарооборота – аренда помещений, содержание помещений, расходы на рекламу и т.д.).
Кроме того, разные товары имеют разную издержкоемкость, т.е. уровень расходов, связанных с реализацией товара.
В целом сумма издержек обращения планируется с учетом получения желаемой прибыли.
å Ио = å Вд - å прибыли (желаемой)
¨ От объема товарооборота и его структуры зависит и сумма торговых надбавок (Валового дохода), эта сумма рассчитывается от стоимости поступления товаров по свободным отпускным ценам без НДС с учетом процентов торговых надбавок (см. вопрос планирование валового дохода).
¨ Уровень валового дохода процентным отношением суммы валового дохода к товарообороту.
А так как при прогнозировании сложно ориентироваться на предполагаемый объем поступления товаров и проценты торговых надбавок, то за основу принимают или сложившейся уровень валового дохода, или его увеличение с учетом предполагаемых изменений (темпов роста).
А затем по уровню валового дохода определяют сумму валового дохода.
¨ Следовательно, от объема товарооборота и его структуры будет зависеть прогнозируемая сумма прибыли от реализации товара.
и уровень рентабельности
Для расчета прогнозируемой суммы чистой прибыли из суммы прибыли от реализации (она же налогооблагаемая по прогнозу) следует исключить сумму налога на прибыль, т.е. 24% от суммы прибыли от реализации.(с 01.01. 2002г.)
Имея ориентир, легче организовать коллектив на достижение конечных результатов, от которых будут зависеть размеры материального стимулирования работников предприятия.
