Этот прием применяется в тех случаях, когда между изучаемыми величинами существует балансовая связь. Балансовый прием основан на формуле:
Он + П = Р + Ок,
где Он и Ок — остатки соответственно на начало и на конец периода;
П — приход;
Р — расход.
На основании этой исходной формулы можно определить влияние какого-либо входящего в формулу фактора на обобщающий показатель. При этом в качестве обобщающего показателя может выступать любой из них.
Например, Он = Р + Ок – П
Р = Он + П – Ок
П = Ок + Р – Он
В формализованном виде балансовая связь может быть представлена так:
Dу = SDхi ,
где у — изменение обобщающего показателя;
хi — разнонаправленные изменения частных показателей.
Каждую из перечисленных величин можно представить как алгебраическую сумму остальных.
Балансовый прием используется в следующих случаях:
1. Для проверки взаимосвязи плановых и отчетных (текущего и (или) предыдущих периодов) исходных данных;
2. Для подсчета совместного влияния факторов;
3. Для проверки полноты и правильности определения влияния различных факторов на величину отклонений в изучаемых явлениях;
4. Для проведения некоторых видов сравнений при проведении экономического анализа.
На промышленных предприятиях, например, при помощи этого метода анализируется использование рабочего времени, станочного парка и производственного оборудования, движение сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и т.д.
Моделирование является основным приемом, в процессе которого осуществляется постепенный переход от исходной факторной системы к конечной, представляющей собой разложение результативного показателя по факторам. Моделирование основано на критериях выделения следующих факторов: причинности, достаточной специфичности, самостоятельности существования, учетной принадлежности.
В экономическом анализе используются главным образом математические модели, описывающие изучаемое явление или процесс с помощью уравнений, неравенств, функций и других математических средств. Экономико-математическая модель должна быть адекватной действительности, отражать существенные стороны и связи изучаемого объекта.
Различают два класса факторных систем:
1) детерминированные — построенные по цепочке действия прямых причинно-следственных связей;
2) стохастические (вероятностные), отражающие действие непосредственно не измеряемых факторов.
В детерминированном моделировании факторных систем выделяют следующие виды конечных факторных систем:
1) аддитивная
у = Σхi = х1 + х2 + х3 +…+ хn;
2) мультипликативная
у = Пхi = х1 × х2 × х3 × … × хn;
3) кратная
у = х1 / х2 ; у = Σхi / хi+1 ; у = Σ хi / Σ хj.
Основные приемы моделирования:
1) метод удлинения факторных систем
Пусть дана исходная факторная система у = а1 / а2. Если представить а1 в виде слагаемых, то получим новую факторную систему, то есть если
Пусть дана исходная факторная система у = а1 / а2 . Если и числитель и знаменатель умножить на одно и то же число, то получим новую факторную систему
у = = (а1 / b) × (b / c) × (c / d) × (d / e) × (e / а2);
3) метод сокращения факторных систем
Пусть дана исходная факторная система у = а1 / а2 . Если и числитель и знаменатель разделить на одно и то же число, то получим новую факторную систему
у = = .
В основе детерминированного моделирования факторной системы лежит возможность построения тождественного преобразования для исходной формулы экономического показателя по теоретически предполагаемым прямым связям последнего с другими показателями-факторами. Детерминированное моделирование факторных служит основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменения обобщающего показателя.
Детерминированное моделирование факторных систем ограничено длиной факторного поля прямых связей. При недостаточном уровне знаний о природе прямых связей того или иного показателя хозяйственной деятельности часто необходим иной подход к познанию объективной действительности. Размах количественных изменений экономических показателей можно выяснить только стохастическим анализом массовых эмпирических данных.
= (а1 / b) × (b / c) × (c / d) × (d / e) × (e / а2);
= 
.