Основные виды показателей, используемых в финансовом анализе

Понятие, задачи и основные методы финансового анализа

Тема 10. Методологические основы финансового анализа

РАЗДЕЛ III. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Финансовый анализ – процесс, при котором оценивается финансовое положение предприятия как в прошлом, так и в настоящем периодах, однако главная цель финансового анализа – оценить будущую финансово-хозяйственную деятельность предприятия на основе бухгалтерской отчётности и бухгалтерских документов.

Задачи финансового анализа: оценить качество финансового состояния предприятия, причин его изменения (ухудшения) и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости, платёжеспособности и т.д.

Основные методы финансового анализа.

1. Горизонтальный анализ – определение абсолютных и относительных изменений статей бухгалтерской отчётности.

2. Вертикальный анализ – определение структуры, удельного веса частей балансовых статей в итоговой величине.

3. Факторный анализ – определение влияния факторов на результативный показатель.

4. Трендовый анализ – определение изменения факторов во времени для выявления тенденции развития предприятия.

5. Коэффициентный анализ сводится к изучению уровней и динамики ряда относительных показателей, рассчитываемых на основании данных бухгалтерской отчётности.

Полученные в результате проведения коэффициентного анализа показатели сравнивают:

1) с нормативно установленными значениями или экспертными нормами для оценки вероятности банкротства и степени риска;

2) с аналогичными показателями за прошлые периоды для выявления тенденций, доминирующих в развитии предприятия;

3) с аналогичными показателями наиболее успешных конкурентов для определения сильных и слабых сторон;

4) с аналогичными среднеотраслевыми показателями.

Наряду с относительными используются и абсолютные (критериальные) показатели, по которым можно оценить финансовое состояние организации. Такими показателями являются, например, чистые активы, стоимость собственного оборотного капитала и т.д.

В мировой учётно-аналитической практике для оценки имущественного и финансового состояния предприятия существуют десятки разнообразных показателей, которые могут быть сгруппированы в 6 основных групп.

1. Показатели имущественного состояния предприятия, например, доля активной части в общей стоимости основных средств (форма №5), состояние внеоборотных активов (форма №1).

2. Показатели платёжеспособности и ликвидности.

3. Показатели деловой активности.

4. Показатели финансовой устойчивости.

5. Система показателей рентабельности.

6. Показатели, характеризующие положение предприятия на рынке ценных бумаг.