Анализ в целях выявления признаков фиктивного банкротства

В отличие от закона №6-фз в законе №127-фз не содержится понятие фиктивного и преднамеренного банкротства.

Определение фиктивного и преднамеренного банкротства содержится в УК РФ (ст. 197) и КоАП РФ (ст. 14.12, п.1).

В соответствии с данными документами под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем юрлица о несостоятельности данного юрлица.

Если данное деяние причинило крупный ущерб (250 тыс. руб.), то может быть: штраф от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты осужденного за период от 1 года до 2-х лет либо лишение свободы до 6 лет со штрафом до 80 тыс. руб.

Если деяние не нанесло крупного ущерба, то административный штраф от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. или дисквалификация от 6 мес. до 3-х лет.

В соответствии с законом №127-фз в случае, если заявление должника подано в арбитражный суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, то должник несет ответственность перед кредиторами за убытки, причиненные возбуждением производства по делу о банкротстве.

В случае если дело о банкротстве инициировано одним из кредиторов, то не проводя анализа арбитражный управляющий делает вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства.

Для установления признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с постановлением №367:

К₁ (коэффициент ал) = ;

К₂ (коэффициент тл) = ;

К₃ (обеспеченности должника его активами) = ;

К₄ (степень платежеспособности по тек. об.) = .

Данные показатели рассчитываются за все отчетные периоды, входящие в исследуемый период.

В случае если анализ значений и динамики коэффициентов платежеспособности указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства. В случае если анализ коэффициентов указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, то соответственно делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства.

В постановление нет рекомендуемых (или нормативных) значений, поэтому, как правило, исходят из следующего:

Если К₄ ≤ 3, то делают вывод, что у предприятия было достаточно средств для того, чтобы исполнить свои текущие обязательства, следовательно признаки фиктивного банкротства усматриваются.

Если К₄ > 3, то анализируют, имел ли должник возможность исполнить свои обязательства за счет реализации имущества (частично или полностью). Вначале анализируют К₁ и К₂.

В случае, если К₁ и К₂ более 1 (или хотя бы один из них), то явно усматриваются признаки фиктивного банкротства.

Далее анализируют К₃. Если К₃ ≥ 1, то есть всех активов предприятия достаточно для погашения своих обязательств, то признаки фиктивного банкротства также усматриваются (хотя это грозит, как правило, остановкой хозяйственной деятельности предприятия).