Тема 2. Анализ предприятий должников в целях определения наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
Предупреждение банкротства (досудебная санация)
В случае возникновения признака банкротства руководитель должника обязан направить учредителям должника, собственникам имущества должника сведения о наличии признаков банкротства. Учредители должника обязаны принять меры, направленные на восстановление платежеспособности должника, в том числе в виде оказания финансовой помощи, достаточной для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановление платежеспособности должника. Данные меры и называют санацией.
Руководитель должника обязан не позднее, чем через месяц обратиться в арбитражный суд с заявлением должника при возникновении следующих обстоятельств:
1) удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения в полном объеме обязательств перед другими кредиторами;
2) отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. Под неплатежеспособностью (ст. 2) понимают прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязательств по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. Недостаточность имущества – это превышение размера денежных обязательств и обязательств по обязательным платежам над стоимостью имущества предприятия.
Ответственность должника:
В случае если должник не обратиться в арбитражный суд с соответствующим заявлением (нарушит обязанность по подаче заявления должника), это влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых возложена данная обязанность. Данная субсидиарная ответственность может наступить, в случае если в дальнейшем в отношении данного должника будет инициировано дело о банкротстве одним из кредиторов и к должнику применена процедура конкурсного производства, в ходе которой требования кредиторов были удовлетворены не в полном объеме.
В случае если заявление должника подано в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или должник не принял меры по оспариванию необоснованных требований, должник также несет ответственность перед кредиторами за убытки, причиненные о возбуждении производства дела о банкротстве.
Нормативно-правовые акты:
· В ст. 29 ФЗ №127-фз предусмотрено, что обязанностью арбитражного управляющего является установление наличия (отсутствия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства), а правительство РФ устанавливает правила проведения данного анализа. Следовательно, данный анализ проводится в рамках всех процедур банкротства.
· Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 №855 «Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».
· Постановление Правительства РФ от 25.07.2003 №367 «Правила проведения арбитражными управляющими финансового анализа».
· УК РФ и КоАП РФ.
Данные самом предприятие должнике:
· учредительные документы должника;
· бухгалтерская отчетность должника;
· документы, содержащие сведение о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
· перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании его несостоятельным, а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
· договоры, на основании которых, производилось отчуждение или приобретение имущества должника, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности;
· список дебиторов с указанием размера ДЗ по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника банкротом;
· перечень кредиторов должника с указанием размера основной задолженности, а также штрафов, пеней и иных финансовых санкций за ненадлежащее выполнение обязательств на дату подачи заявления о признании должника банкротом, а также за период, продолжительностью не менее 2-х лет до указанной даты;
· отчеты по оценке бизнеса, имущество должника, аудиторские заключения, протоколы органов управления должника;
· материалы судебных процессов должника, материалы налоговых проверок;
· иные документы о деятельности должника.
Исследуемым периодом анализа является срок не менее 2-х лет, предшествующих возбуждению дела о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства.
