Анализ в целях выявления признаков преднамеренного банкротства

ст. 196 УК РФ, ст. 14.12, п.2 КоАП РФ.

Преднамеренное банкротство – совершение руководителем или учредителем юрлица действий (бездействий) заведомо влекущих неспособность юрлица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам.

В случае крупного ущерба по УК наказание: штраф от 200 до 500 тыс. руб. или зарплата от 1го до 2-х лет, либо лишение свободы д 6 лет плюс штраф до 200 тыс. руб.

В случае некрупного ущерба, то по КоАП административный штраф от 5 до 10 тыс. руб. или дисквалификация от 1 года до 3-х лет.

Признаки преднамеренного банкротства выявляются, как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве (не менее 2-х лет), так и в ходе процедур банкротства.

В действиях внешнего управляющего, если данная процедура была на предприятии, также могут быть выявлены признаки преднамеренного банкротства и только в рамках конкурсного производства, когда осуществляется реализация конкурсной массы, признаки преднамеренного банкротства выявлены быть не могут.

Выявление признаков осуществляется в 2 этапа:

1) Анализ значений и динамики, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с постановлением №367 (К₁-К₄). В случае установления существенного ухудшения значений 2-х и более коэффициентов переходят ко 2-му этапу. Под существенным ухудшением понимается такое снижение значений коэффициентов за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений показателей в исследуемый период. В случае, если на первом этапе не выявлены отчетные периоды, в ходе которых 2 и более показателя существенно ухудшили своё значение, то ко 2-му этапу не переходят, а делают вывод об отсутствии признаков преднамеренного банкротства.

2) На втором этапе осуществляется анализ сделок должника и выявляются сделки, заключенные на условиях, не соответствующих рыночным, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. К сделкам, не соответствующим рыночным условиям относят:

· сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

· сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

· сделки, связанные с возникновение обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

· сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки могут касаться цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

В случае, если за один и более отчетный периоды существенно ухудшили свои значения 2 и более показателя платежеспособности и в данные периоды должник совершал сделки, не соответствующие рыночным условиям, то признаки преднамеренного банкротства усматриваются.

Литература:

ФЗ №40-фз от 25.02.1999 «О несостоятельности (банкротстве) КО»