Показатели отчета за прошлый год переносятся из ОДДС за 2010 год с корректировками в целях сопоставимости данных.
В соответствии с п.10 ПБУ 4/99, если данные за период предшествующий отчетному не сопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по БУ. Каждая существенна корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к ББ и ОПУ вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.
Данные ОДДС необходимо скорректировать:
1)Отразить денежные эквиваленты
2)Свернуть обороты, не являющиеся денежными потоками организации
3)Выдернуть суммы косвенных налогов и показать сальдо взаиморасчетов по ним
Заполнение раздела «денежные потоки от текущих операций»
Данный раздел содержит показатели, характеризующие поступление и выбытие ДС связанных с основной деятельностью организации. Также в этом разделе отражаются:
1)Поступления:
- от арендных, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
- от процентов по дебиторской задолженности покупателей
- от перепродажи финансовых вложений
- прочие (положительнее итоговое сальдо по НДС)
2)Платежи:
- по оплате труда сотрудников,
- налога на прибыль,
- процентов по долговым обязательствам (кроме процентов учитываемых в стоимости инвестиционных активов),
- прочие (отрицательно итоговое сальдо по НДС)
3)Сальдо денежных потоков от текущих операций
Заполнение раздела «денежные потоки от инвестиционных операций»
В этом разделе организации отражают движение ДС, связанные с инвестиционной деятельностью, т.е. приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов.
В соответствии с п.10 3/2011 информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает пользователям БО организации уровень затрат организации, осуществленных для приобретения или создания внеоборотных активов , обеспечивающих денежные поступления в будущем
Примеры денежных потоков от инвестиционных операций:
1)Платежи поставщикам и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией и т.д. внеоборотных активов
2)Уплата процентов по долговым обязательствам включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008
3)Поступления от продажи внеоборотных активов
4)Платежи в вязи с приобретением акций других организаций (за исключение ФВ с целью перепродажи, до года)
5)Поступления от продажи акций в других организациях
6)Предоставление займов другим лицам
7)Возврат займов предоставленных другим лицам
8)Платежи в вязи с приобретением долговых ценных бумаг
9)Поступления от продажи долговых ЦБ
10)Дивиденды
Заполнение раздела «денежные потоки от финансовых операций»
В разделе денежные потоки от финансовых операций отражаются суммы денежных потоков, связанные с привлечением финансирования на долговой или долевой основе. Такие операции влекут за собой изменение структуры и величины капитала организации и заемных средств организации.
Примеры денежных потоков от финансовых операций:
1)Денежные вклады собственников, поступления от выпуска акций, увеличение долей участия
2)Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций организации или их выходом из состава участников
3)Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственника и т.д.