Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Финансовое состояние организации с позиции краткосрочной перспективы оцениваются показателями ликвидности, которые в общем виде характеризуют может ли предприятие своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетным счетах и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Ликвидность предприятия предполагает наличие оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Основным признаком ликвидности служит формальное превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами.

Ликвидность непосредственно связана с размещением и использованием финансовых ресурсов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

СОСТАВ А1-А4, П1-П4

ПОСМОТРЕТЬ ОТЧЕТНОСЬ ДЛЯ АНАЛИЗА

Методика расчета коэффициентов

1) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в конце отчетного периода организация могла бы оплатить лишь Х% свих краткосрочных обязательств за счет ДС и приравнены к ним финансовым вложениям (должен быть больше или равно 0,1-0,7).

2) Коэффициент критической оценки показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет ДС, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетом различных дебиторов. Данный коэффициент показывает что только Х% краткосрочных обязательств могут быть покрыты за счет этих видов активов (норма 0,7-0,8, желательна 1).

3) Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Необходимое значение 1,5, а оптимальное от 2 до 3,5.

4) Общий показатель платежеспособности. В результате его расчета осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Нормальное значение дольше либо равняется 1.