Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1.Основное место в активных операциях КО занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам от 19,9 до 83,25%

2.Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги(2,15-23,87%)

3.Кассовые активы(0,2-12,94)

4.Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает в себя широкий спектр операций от вложений в основные фонды до расчетных операций КО(2-78%)

5. Различия в структуре активов КО во много определяется национальными особенностями, том числе спецификой банковского законодательства, бух. Учета, и влиянием внешней среды.

Неработающие активы – активы, не приносящие дохода.

1. Денежные средства

· а) касса,

· б) прочие денежные средства

2. Корреспондентские счета.

3. Резервы в ЦБ РФ.

4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты.

5. Капитальные вложения:

· а) основные средства;

· б) капитальные затраты.

6. Прочие дебиторы.

7. Прочие активы

Работающие активы – активы, приносящие доход. К ним можно отнести : ссуды клиентам, банкам, населению, просроченную задолженность по ссудами и процентам, факторинг, лизин, участие в деятельности предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии. Их соотношение позволяет оценить рациональность структуры активов.

Общая результативность анализа структуры активов по степени доходности: Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится в 0%, величина работающих – к 100%,однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально. Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение средних остатков по активных счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Он показывает, какая часть активов приносит доход.