Составление сметы затрат по этапам и сметы совокупных затрат

В целях планирования ресурсов и их формирования в денежном эквиваленте все издержки инновационной деятельности оформляются в виде сметы общего производства и калькуляции себестоимости продукции.

Смета инновационного проекта состоит из ряда основных разделов, которые формируются независимо от характера конкретных работ, и специфических, основанных на специфике производимой продукции и выделяемых при существенных, относительно общей стоимости работ, затратах на производство инноваций.

К основным разделам относятся:

· капитальные вложения, отображающие затраты на создание, модернизацию, приобретение зданий, сооружений, специального оборудования и других объектов основных средств, используемых в процессе инновационной деятельности;

· материальные затраты, включающие стоимость покупных материалов, сырья комплектующих изделий, полуфабрикатов, используемых в исследованиях (стоимость материальных затрат уменьшается на стоимость возвратных отходов, которые можно использовать в будущем или продать);

· услуги сторонних организаций, осуществляемые для производства инноваций (аренда помещения, бухгалтерский учёт и аудит, исследование рынка и другие);

· затраты на оплату труда (ФОТ);

· начисления на фонд заработной платы (34% ФОТ);

· стоимость энергии (необходимого вида - электрическая, тепловая, паровая и так далее);

· прочие расходы в соответствии с отраслевыми коэффициентами (от 1% до 10% общей стоимости работ).

К дополнительным разделам могут относиться затраты следующих видов:

· услуги связи;

· коммунальные услуги;

· транспортные расходы;

· аренда специального оборудования и другие.

Смета расходов составляется соответственно этапу финансирования, а для цели обоснования проекта формируется сводная смета затрат.

Расчет производится на период производства и тестирования первой партии.

1. Капитальные затраты

2. Материальные затраты

Следует учитывать, что на 1 систему Spin and Go приходится 1 ведро и 1 швабра, поэтому при изготовлении 14 систем необходимо соответственно изготовить 14 ведер и 14 швабр.

3. Услуги сторонних организаций

4. Заработная плата основного персонала

5. Заработная плата вспомогательного персонала

6. Заработная плата административного персонала

7. Начисления на заработную плату

8. Стоимость энергии

9. Дополнительные расходы

10. Сводная смета затрат

Прочие расходы составляют примерно 5 % от всех расходов и равны 532 239,03 руб.

В день производится 5 полных систем Spin and Go. При расчете на 12 месяцев - общее число систем достигает 1320 (264д*5шт).

Планируется разместить рекламное объявление в электронную газету "ВЕК"

Текущие расходы на год:

1. Материальные затраты

2. Услуги сторонних организаций

3. Заработная плата основного персонала

4. Заработная плата вспомогательного персонала

5. Заработная плата административного персонала

6. Начисления на заработную плату

7. Стоимость энергии

8. Дополнительные расходы

9. Сводная смета затрат

Прочие расходы составляют примерно 5 % от всех расходов и равны 261 300,28 руб.

Амортизационные отчисления.

Н_а = 1/Т*100%, где

Н_а – норма амортизации;

Т – срок полезного использования;

Для оборудования Т = 10 лет, для помещений Т = 80 лет.

Н_а = 1/10*100% = 10% – для оборудования;

Н_а = 1/80*100% = 1,25% – для помещений.

Итого: 300 000*1/10 = 30 000

5 750 000*1/80 = 71 875

30 000 + 71 875 = 101 875руб. – амортизационные отчисления за год.

Теперь можно вычислить себестоимость системы Spin and Go. В год производится 1320 систем.

Себестоимость = 5 487 305,84 / 1320 = 4 157,05 руб.

Наценка на данную систему будет достигать 100%

4 157,05 * 2 = 8 314,1 руб.

По этой цене фирма будет продавать единицу своего товара.

Прибыль при такой цене будет 10 974 612 руб.