Вопрос №1. Добрый вечер Татьяна! Буду очень вам благодарна, получив ответы на волнующие меня вопросы... Веду бухучет в турагентстве (ТА) УСН 6%. Вернее только пытаюсь разобраться во всех тонкостях. Волнует вопрос правильного определения дохода ТА. Я сейчас делаю так:
Дт50 (БСО без ККМ)-Кт62 поступили денежные средства от туриста (сумма от ТО + наша наценка)
Кт50-Дт51 ден. средства сданы в банк
Кт 51- Дт 60 перечислены Д/с ТО за вычетом агентского вознаграждения
Дт 62- Кт 60 турпакет передан туристу (сумма перечисленная ТО)
Н 04 турпакет передан туристу (сумма перечисленная ТО с минусом)
Дт 62- Кт 90 прибыль отнесена на счет "Продажи" (агентское вознаграждения и наша наценка) таким образом в КДР попадает только наша прибыль.
Вроде бы условие попадания только нашего дохода в облагаемую базу соблюдается, но я все равно сомневаюсь в правильности таких проводок.
Следующий вопрос: почему какие-то туроператоры ставят размер вознагражения 30 рублей, кто-то 10% от суммы тура. Я так понимаю это зависит от того какой договор заключен с ними агентский. комиссионный, или купли-продажи? каким образом тогда должен выглядеть учет у ТА? какие бух. документы должны предоставить мы ТО и ТО нам? И еще очень волнует вопрос рекламных туров для сотрудников? существуют какие-либо ограничения? И опять же какими документами оформляются? спасибо Вам, что существуют такого рода конференции. Информации много, но вот собрать её воедино сложно, тем более, что она не всегда может быть достоверной. А для начинающего бухгалтера это очень важно. С уважением, Марина (Мурманская область).
Ответ:
Марина, добрый день!
В целом, Вы правильно подходите к вопросу формирования выручки турагента, да - это % вознаграждения + Ваша допвыгода. Если Вы используете программный продукт 1 С, то я могу Вам выслать порядок отражения операций, который разработали наши аудиторы специально для турагентств. Кроме того, мы их тоже с успехом применяем и сами, поскольку ведем учет в турфирмах. Практически все операции при использовании этой схемы формируются через документ, что очень удобно и надежно!
Приложение. Схема 1.
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ОПЕРАЦИЙ ПО АГЕНТСКОМУ ДОГОВОРУ, ДОГОВОРУ КОМИССИИ С ТУРОПЕРАТОРОМ, ПРОИЗВОДИМАЯ ТУРАГЕНТОМ В ПРОГРАММЕ 1 С «УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Назначение
Документ в 1С
Другие атрибуты
Корреспонденция счетов
Сумма
Поступление денег от туриста
Приходный ордер,
Платежное поручение
Корр. Счет: «62.2»
Контрагент (Субконто1): турист
Договоры (Субконто2): Договор с туристом, наименование тура
Договоры (Субконто3): Туроператор – Договор комиссии, агентский договор, наименование тура
Движение денежных средств: Поступление от покупателей
Для целей НУ: Доходы, не принимаемые НУ
Дебет50.1
Кредит 62.2
или
Дебет 51
Кредит 62.2
Инкассирование денежных средств в банк
Расходный ордер
Выписка
банка
Корр. Счет: «57.1»
Для целей НУ: «оплата»
Основание: «Выручка»
Корр. Счет: «51»
Движение денежных средств: «Прочие поступления»
Для целей НУ: «Доходы, не принимаемые для НУ»
Корр. Счет: «76.5»
Для целей НУ: «оплата»
Движение денежных средств: «Оплата поставщику» для целей НУ: «оплата»
Контрагент (Субконто1): Туроператор
Договоры (Субконто2): агентский договор, договор комиссии, наименование тура
Дебет 76.5 Кредит 51
Оплата поставщику
(если агентское (комиссионное) вознаграждение не удерживается турагентом)
Платежное поручение,
Выписка из банка
Корр. Счет: «76.5»
Для целей НУ: «оплата»
Движение денежных средств: «Оплата поставщику» для целей НУ: «оплата»
Контрагент (Субконто1): Туроператор
Договоры (Субконто2): агентский договор, договор комиссии, наименование тура
Дебет 76.5 Кредит 51
Оприходование турпутевки
Поступление МПЗ
Номенклатура: «турпутевка, наименование тура» (из закладки «Товар на комиссии»)
Тип: «Товар на комиссии»
Учетная (покупная) цена: 1000
Отпускная цена: 1000
Контрагент: Туроператор
Договоры: агентский договор, договор комиссии, наименование тура
Дебет 004
Передача турпутевки туристу
Реализация
Номенклатура: «турпутевка, наименование тура» (из закладки «товар на комиссии»)
Плательщик: Турист
Договор: Договор с туристом, наименование тура
Номенклатура: «Агентское (комиссионное) вознаграждение» (из закладки «Посредническая услуга в торговле»)
Тип: «Посредническая услуга в торговле»
Вид отгрузки: «продажа (счет 90)
Плательщик: туроператор
Договоры: агентский договор, договор комиссии, наименование тура
Дебет 62.1 Кредит 90.1
Дебет 76.5 Кредит 62.1
Начисление агентского (комиссионного) вознаграждения, которое туроператор потом перечисляет турагенту на расчетный счет
Реализация
Номенклатура: «агентское (комиссионное) вознаграждение» (из закладки «Услуга, работа»)
Тип: «Услуга, работа»
Отпускная цена: 100
Вид отгрузки: «Продажа (счет 90)
Покупатель: турист
Договоры: Агентское вознаграждение к договору
Дебет 62.1 Кредит 90.1
Перечисление агентского (комиссионного) вознаграждения туроператором турагенту на расчетный счет
Выписка
Контрагент Субконто1): Туроператор
Договоры (субконто2): Агентское (комиссионное) вознаграждение к договору
Движение денежных средств: Поступление от покупателей
Для целей НУ: Доходы, принимаемые для НУ
Дебет 51 Кредит 62.1
Образовавшаяся дополнительная выгода зачислена в состав доходов
В случае, когда турагент взял с туриста деньги больше, чем предписано договором туроператора, например 1050 (1050-1000=50), а туроператор эту дополнительную выгоду подтверждает
Реализация
Номенклатура: «дополнительная выгода» (из закладки «Посредническая услуга в торговле»)
Тип: «Посредническая услуга в торговле»
Вид отгрузки: «продажа (счет 90)
Плательщик: туроператор
Договоры: агентский договор, договор комиссии, наименование тура
Дебет 62.1 Кредит 90.1
Дебет 76.5 Кредит 62.1
Образовавшаяся дополнительная выгода зачислена в состав доходов
В случае, когда турагент взял с туриста деньги больше, чем предписано договором туроператора, например 1050 (1050-1000=50), а туроператор эту дополнительную выгоду не подтверждает
Реализация
Зачет взаимных требований
Номенклатура: «дополнительная выгода» (из закладки «Посредническая услуга в торговле»)
Тип: «Посредническая услуга в торговле»
Отпускная цена: 50
Вид отгрузки: «продажа (счет 90)
Покупатель: Турист
Договоры: Договор с туристом
Дебитор: турист
Кредитор: турист
Вид задолженности: Кредиторская
Вид задолженности: Дебиторская
Дебет 62.1 Кредит 90.1
62.2
62.1
Начисление в учете скидки, предоставленной турагентом туристу
Ручная операция
Субконто1: Скидка туристу
Субконто1: турист
Субконто2: Договор с туристом, наименование тура
Субконто3: Туроператор – Договор комиссии, агентский
Дебет 91.3
Кредит 62.2
Теперь дальше.
"следующий вопрос: почему какие-то туроператоры ставят размер вознаграждения 30 рублей, кто-то 10% от суммы тура. Я так понимаю это зависит от того какой договор заключен с ними агентский. комиссионный, или купли-продажи?"
Размер вознаграждения зависит от Туроператора, у которого Вы приобретаете Тур для дальнейшей его продажи конечному потребителю - туристу. В целом - по отрасли, размер вознаграждения составляет 10-12%, при этом, зачастую, договором предусмотрено, что допвыгода остается в распоряжении агента. Значит, выручка турфирмы сложится из вознаграждения + допвыгоды.
"каким образом тогда должен выглядеть учет у ТА?"
Марина! Учет у турагента, в части документирования, складывается из:
- документов, которые оформляются с туроператором об исполнении сделки. Если с ТО заключен агентский договор, то это - Отчет Агента об исполнении поручения, который как раз и подтверждает размер Вашей посреднической услуги. На Отчете проставляются подпись руководителя и печать Вашей турфирмы, он также утверждается руководством туроператора. Кроме того, это - сам договор, все приложения к нему, предусмотренные договором, документы об оплате, возможно, Акт о зачете взаимных требований сторон на сумму агентского вознаграждения, если договором предусмотрено его удержание;
- документов, которые Вы оформляете с туристом, это - договор об оказании услуги, бланк-заказ, путевка, приходный кассовый ордер, если применяете ккм - то Z-отчет и справка кассира-операциониста, акт об оказании услуги и др. документы, в зависимости от специфики Вашего бизнеса.
Марина, по поводу вопроса о рекламном туре, посмотрите, пожалуйста, мою консультацию в этом форуме "Рекламный Тур".
Если все же останутся вопросы, то обращайтесь!
Вопрос №2. Добрый день! Пытаюсь делать проводки в 1С УСНО. Но что-то Операция Реализация-начисление агентского вознаграждения не хочет делать вторую половину проводок (Д76.5 К62.1) Что я делаю не так? Подскажите пожалуйста.
Ответ:
Нужно сделать эту операцию чере документ в 1 С под названием "РЕАЛИЗАЦИЯ".
При этом у Вас будет такая аналитика: Номенклатура: «Агентское (комиссионное) вознаграждение» (из закладки «Посредническая услуга в торговле») Тип: «Посредническая услуга в торговле»; Вид отгрузки: «продажа (счет 90); Плательщик: туроператор; Договоры: агентский договор, договор комиссии, наименование тура.
Этой операции программа присвоит следующие записи в регистрах учета:
Дебет 62.1 Кредит 90.1
Дебет 76.5 Кредит 62.1
Эти записи делаются в случае УДЕРЖАНИЯ вознаграждения из средств, поступивших от туриста за проданную путевку.
Вопрос №3. Так я и делаю через Документ. Но программа почему-то сначала мне начисляла Д62.1 К90.1 и Д76.5 К62.1, а потом вдруг перестала начислять вторую чать (Д76.5 К62.1). Почему это могло произойти?
Ответ:
Возможно, Вы не отразили на забалансовом счете путевку... Проверьте всю цепочку операций.
Схема отражения в 1С (см. Выше).
Вопрос №4. Путевку отразила. Вчера вечером озадачила линию консультаций 1С. Сразу мне ответить не смогли. Жду сегодня от них письмо с разьяснениями. Спасибо вам большое за ответы.
Ответ:
Пожалуйста! Проверьте, еще раз оприходование путевки: через документ - Поступление МПЗ и далее - Номенклатура: «турпутевка, наименование тура» (из закладки «Товар на комиссии»):
Тип: «Товар на комиссии»;
Учетная (покупная) цена: 1000;
Отпускная цена: 1000;
Контрагент: Туроператор;
Договоры: агентский договор, договор комиссии, наименование тура.
И передачу путевки: через документ: Реализация и далее - Номенклатура: «турпутевка, наименование тура» (из закладки «товар на комиссии»):
Плательщик: Турист;
Договор: Договор с туристом, наименование тура;
Кредит 004 ;
Дебет 62.2;
Кредит 76.5 ;
Все должно получиться, эта схема работает - ведь мы ее специально разработали для турагентств, используя ТОЛЬКО механизмы 1С, т.е. ничего не меняли в программе (она и без того очень умная!).
