Идентификационный номер налогоплательщика 453269742689
ИНН
Вид экономической деятельности
Торговая организация
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
ООО
Тыс. руб.
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
384 (385)
За
декабрь
За
Пояснения 1
Наименование показателя 2
г.3
г.4
Выручка 5
810 000
Себестоимость продаж
(
540 000
)
(
)
Валовая прибыль (убыток)
270 000
Коммерческие расходы
(
104 200
)
(
)
Управленческие расходы
(
˗˗˗˗˗˗˗
)
(
)
Прибыль (убыток) от продаж
165 800
Доходы от участия в других организациях
˗˗˗˗˗˗˗
Проценты к получению
15 000
Проценты к уплате
(
)
(
)
Прочие доходы
395 500
Прочие расходы
(
212 600
)
(
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
359 163
Текущий налог на прибыль
(
84 161
)
(
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
11 328
Изменение отложенных налоговых обязательств
˗˗˗˗˗˗˗
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
˗˗˗˗˗˗˗
Чистая прибыль (убыток)
276 002
За
За
Пояснения 1
Наименование показателя 2
г.3
г.4
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
ЗАДАНИЕ 4
1. Базовая прибыль находиться по формуле:
Базовая прибыль = нераспределенная прибыль – дивиденды по привилегированным акциям.
Базовая прибыль на акцию = базовая прибыль/средневзвешенное количество акций.
Базовая прибыль = 162 000-27 000 = 135 000
2. Средневзвешенное количество акций = количество акций / 12 месяцев
1350( обыкновенных акций) -270 (выкупленные у акционеров)=1080
1080*6 ( месяцев)= 6480
1080+ 540= 1620*2 (месяца) = 3240( акции выкупленные в июне)
1620-81=1539*2= 3078( акции выкупленные в августе)
1539+243=1782*2=3564(акции выкупленные в октябре)
Средневзвешенное количество акций = 6480+3240+3078+3564/12=1364
3.Базовая прибыль на одну акцию = базовая прибыль/ средневзвешенное количество акций
Базовая прибыль на одну акцию = 135000/1364=99
Вывод: Организация ООО «Сибирь» за рассматриваемый период 2013 г. имеет базовую прибыль 135 000 , средневзвешенное количество акций = 1364 , базовая прибыль на одну акцию за 2013 год составляет 99 руб.
ЗАДАНИЕ 5
1. Определяем величину базовой прибыли:
Базовая прибыль = нераспределенная прибыль – дивиденды по привилегированным акциям.
Базовая прибыль = 743675-40500=703175
2. По условию задачи постоянная конвертация = одна обыкновенная акция за пять привилегированных , следовательно составляем пропорцию 1/5.
675/5= 135 ( обыкновенных акций)
Средневзвешенное количество обыкновенных акций = 1688+135=1823
Базовая прибыль на акцию = 703175/1823= 386 (с конвертируемыми привилегированными акциями)
3. Разводненная прибыль = чистая прибыль/ средневзвешенное количество обыкновенных акций.
Разводненная прибыль = 703175/1688=471 ( без конвертируемых привилегированных акций)
ЗАДАНИЕ 8
Факт хозяйственной жизни
1.Согласно договору поставки организация отгрузила товар на сумму 354 000 руб., включая НДС. Под предстоящую отгрузку товара получена предварительная оплата в размере 50% стоимости отгруженного товара на сумму 177 000 руб., которая ошибочно включена в выручку. В учетной политике торговой организации моментом признания выручки является отгрузка товара.
2. В расходы на продажу включена без документального сопровождения арендная плата в сумме 20 000 руб. Входной НДС в размере 3 600 руб. возмещен бюджетом.
Так как ошибка выявлена после даты предоставления бухгалтерской отчетности собственникам за этот год, но до даты утверждения отчетности, и так как ошибки несущественны, то они исправляются записями по счету Дебет 91.2 в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного года.
Ошибка не влияет на бухгалтерскую отчетность за прошедший год, за отчетный период бухгалтерская отчетность составляется с учетом результата исправления ошибки.
1. Бухгалтерские проводки:
Дт 51 Кт 62 - 177 000 руб.
Дт 62 Кт 68 - 27 000 руб. ( НДС)
Но была допущена ошибка :
Дт 51 Кт 90.1 - 177 000 руб.
Дт 90.3 Кт 68 27 000 руб. ( НДС)
Что бы исправить ошибку нужно сделать проводки :
Дт 91.2 Кт 62 - 150 000 руб.
Дт 99 Кт 68 - 30 000 руб. ( Налог на прибыль) красное сторно
2. Была допущена ошибка :
Дт 44 Кт 76 - 20 000 руб.
Дт 68 Кт 19 -3 600 руб. ( НДС)
Что бы исправить ошибку нужно сделать проводки:
Дт 76 Кт 91.1 - 20 000 руб.
Дт 19 Кт 68 - 3 600 руб. (НДС)
Так как доходы преобладают над расходами то штраф и пеня не начисляется.
Так как ошибка выявлена после даты предоставления бухгалтерской отчетности собственникам за этот год, но до даты утверждения отчетности, и так как ошибки существенны, то они исправляются записями по счету Дебет 26 в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного года.
1. Бухгалтерские проводки:
Дт 51 Кт 62 - 177 000 руб.
Дт 62 Кт 68 - 27 000 руб. ( НДС)
Но была допущена ошибка :
Дт 51 Кт 90.1 - 177 000 руб.
Дт 90.3 Кт 68 27 000 руб. ( НДС)
Что бы исправить ошибку нужно сделать проводки :
Дт 26 Кт 62 - 150 000 руб.
Дт 99 Кт 68 - 30 000 руб. ( Налог на прибыль) красное сторно
2. Была допущена ошибка :
Дт 44 Кт 76 - 20 000 руб.
Дт 68 Кт 19 -3 600 руб. ( НДС)
Что бы исправить ошибку нужно сделать проводки:
Дт 76 Кт 26 - 20 000 руб.
Дт 19 Кт 68 - 3 600 руб. (НДС)
Так как доходы преобладают над расходами то штраф и пеня не начисляется.
