1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
ЗАДАНИЕ 3
1.Бухгалтерская прибыль торговой организации ООО « Торговый дом» за отчетный период 2013 г . составляет 359163.
Условный расход торговой организации ООО « Торговый дом» за отчетный период 2013 г . составляет 71833.
2. Налогооблагаемая прибыль торговой организации ООО « Торговый дом» за отчетный период 2013 г . составляет 420803.
Текущий налог на прибыль торговой организации ООО « Торговый дом» за отчетный период 2013 г . составляет 84161.
3. Бухгалтерская и налогооблагаемая прибыль
Таблица 1 – Расчет разницы между бухгалтерским учетом и налоговым учетом.
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Разницы
Постоянная разница
Времен. вычет. разница
Врем. налог. разница
540 000
540 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
59 000
59 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
5 200
5 200
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
32 000
27 000
˗˗˗˗˗˗˗
5 000
˗˗˗˗˗˗˗
15 000
˗˗˗˗˗˗˗
15 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
12 000
12 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
11 000
˗˗˗˗˗˗˗
11 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
2 100
2 100
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
1 500
1 500
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
19 500
19 500
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
55 000
55 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
7 200
7 200
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
47 000
47 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
25 000
˗˗˗˗˗˗˗
25 000
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
17 300
17 300
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
˗˗˗˗˗˗˗
4. Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
Чистая прибыль = прибыль (убыток) до налогообложения - текущий налог на прибыль –изменение отложенных налоговых обязательств + Изменение отложенных налоговых активов – прочее
