Учет операций по расчетному счету.

Основными первичными документами, на основании которых производятся операции на расчетном счете, являются денежные и расчетные чеки, объявление на взнос наличными,

платежное поручение, платежное требование, аккредитив, инкассовое поручение и др.

На основании информации из первичных документов оформляются учетные регистры журнал-ордер №2 и ведомость №2, при использовании компьютерной программы формируются накопительные ведомости по счетам.

Все перечисления с расчетного счета и выдачу наличных денег банк осуществляет на основании распоряжений владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта). Без его согласия проводятся перечисления по приказу налоговой инспекции, арбитража, при погашении просроченной задолженности по кредиту банка, штрафы и т.п.

Учет операций на расчетном счете ведется на активном балансовом счете 51 «Расчетные счета». Дебетовый остаток счета 51 соответствует величине денежных средств предприятия на расчетном счете на начало и конец отчетного периода, отражается в активе баланса в разделе 2 «Оборотные активы» по статье «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Дебетовый оборот счета 51 отражает зачисление средств от покупателей, поступление банковских кредитов, взнос наличными из кассы и т.д.

Д-т 51

К-т 50, 66, 67, 76, 90-1,62

Кредитовый оборот счета 51 отражает списание денежных средств со счета в результате различных платежей, а также в результате передачи их в кассу.

Д-т 50, 60, 66, 67 68, 69, 76

К-т 51