Порядок открытие счета в банке.

ТЕМА 2.2. Учет денежных средств

-Закон № 161-ФЗ от 27.07.2011г. «О национальной платежной системе».

-Положение ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012г. “О правилах осуществления перевода денежных средств”

Вопросы темы:

1.Порядок открытие счета в банке.

2.Учет операций по расчетному счету.

3.Формы безналичных расчетов в РФ.

4.Учет расчетов по кредитам и займам.

5.Учет текущих расчетов.

6.Порядок учета кассовых операций.

7.Учет расчетов с подотчетными лицами.

8.Учет расчетов в иностранной валюте.

Порядок открытие счета в банке.

Для хранения денежных средств и осуществления расчетов каждое предприятие открывает в банке расчетный счет или несколько счетов в разных банках.

Открытие счета оформляется следующими документами:

• заявление на открытие счета;

•справки из государственных внебюджетных фондов и органов статистики РФ;

•нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;

•нотариально заверенная копия устава предприятия и учредительных документов;

•карточка с заверенными банком или нотариусом образцами подписей распорядителей средств предприятия и бухгалтера, с оттиском печати;

•свидетельство из налоговой инспекции о постановке на учет и др.

С предприятием заключается договор банковского счета, вследствие чего банк открывает у себя лицевую карточку (счет) и ведет учет всех операций по счету предприятия. В установленный срок бухгалтер организации получает в банке выписки из лицевого счета. Банковская выписка содержит перечень операций, произведенных банком на расчетном счете предприятия за определенный период, выдается клиенту вместе с документами, являющимися основанием для зачисления или списания средств со счета.

Бухгалтер предприятия должен знать, что на балансе банка счет «Расчетный счет» клиента характеризуется как пассивный счет, а у клиента счет 51 «Расчетные счета» – активный счет. Поэтому информация из выписки записывается в учетные регистры по счету 51 в обратном порядке: сумма, указанная в выписке в графе «дебет счета» - в учете у клиента соответствует кредитовому обороту счета 51; сумма в выписке в графе «кредит счета» – у клиента соответствует дебетовому обороту счета 51.