Учет денежных средств в пути

При реализации товаров выручка на лицевой счет предприятия зачисляется банком не в день ее сдачи, а в последующие дни. От момента сдачи в банк до ее зачисления на счет она находится в пути, поэтому такую выручку и другие денежные суммы (депонированная зарплата, неиспользованные подотчетные суммы, сумма обязательной продажи валюты) предприятия учитывают на активном счете 57 «Денежные средства в пути».

Основанием для записей на этом счете служат сопроводительные ведомости на сдачу выручки через инкассаторов банка, квитанции банка или почтового отделения связи о приеме наличными.

Аналитический учет ведется по каждому документу в отдельности. Денежные переводы в иностранной валюте учитываются обособленно.

Согласно Типовому плану счетов к счету 57 «Денежные средства в пути» открываются следующие субсчета:

57-1 «Инкассированные денежные средства» – учитываются внесение наличных денежных средств в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений и их зачисление на расчетные или иные счета организации;

57-2 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты» – учитывается движение денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты;

57-3 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации» – учитывается движение денежных средств в иностранных валютах для реализации.

Таблица 113 Корреспонденция счетов по счету 57 «Денежные средства в пути»