Тема : признаки выявления финансовых преступлений

В качестве признаков выработаны рекомендации , это возможный перечень , но не исчерпывающий .

Направлениями поиска признаков фин преступления является :

- исследование наиболее криминогенных объектов в том числе с применением всего необходимого перечня ОРМ

- сбор сведений о фактах подготавливаемых или совершенных преступлений , а также о лицах намеренных их совершить либо уже совершивших

- поиск сведений о лицах осведомленных о преступных замыслах или действиях определенных групп

- установление имеются прямые или косвенные свидетельства о действиях лиц совершающих эконом преступления

Общие признаки свидетельствующие о наличии в действиях физических лиц финансовых преступлений :

1.изменение бухгалтерской отчетности : быстрый необоснованный рост размера актива мероприятий сопровождающееся частой сменой организационно-правовых форм в результата чего происходит смена юрисдикции

2. Совершение крупных экспортных сделок с фирмами зарегистрированными в государствах предоставляющих значительные налоговые льготы и не раскрывающих информацию о подозрительных финансовых операциях

3. Использование в сделке многочисленных посредников с сомнительной репутацией

4. выявление /сокрытие части прибыли от совершенной хозяйственной операции в результате его осуществляется искажение налоговой отчетности

Lekciya :

Направления поиска

Сбор сведений о фактах подготавливаемых преступлений и о лицах, намеревающихся их совершить

Поиск сведений о лицах обладающих повышенной информированностью о намерениях этих лиц, которое непосредственно хочет совершить преступление

Установление документов , в которых имеются прямые или косвенные свидетельства о действиях лиц, совершающих либо совершивших преступление

Признаки фин преступлений:

- обнаружение необоснованных недостоверных подсчетов в документах первичного бухучета

- недостоверные сведения о контрагенте.

- основной признак: искажение налоговой отчетности и выявление сокрытия прибыли ( налог на прибыль организаций - 20% - 2% в фед бюджет, 18% региональный, имеет право снизить до 13,5% - )

- уклонение от уплаты либо с физ лиц, либо от уклонения имущ налога ( совершение сделка по отчуждению имущества юр лица без экономического обоснования)

- сведения поступающие из органов федерального казначейства , Росфинмониторинга , ЦБ , ФНС , Минфина , содержащие информацию о совершенных операциях по переводу денежных средств зарубеж, всегда , когда денежные средства зарубежом - валютный контроль.

-доп признак: использование в хозяйственной сделке и фин операциях посредников с сомнительной деловой репутацией