Слово «банк» происходит от старофранцузского - «bangue» и означает «стол». Конкретной исторической даты возникновения банков нет. Элементы развития банковского дела можно найти в истории древних государств – Вавилона, Египта, Греции, Рима. В те времена банковские операции сводились к покупке, продаже, размену монет, учету обязательств до наступления сроков, приему вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным операциям.
Одним из первых банков в современном понимании этого термина стал основанный в 1407 г. Банк Генуи. В Западной Европе переход к кредитным банкирским домам и коммерческим банкам произошел во второй половине XVII в., в США история банковского дела начинается со второй половины XVIII в.
Современный коммерческий банк – это организация, осуществляющая денежные функции, определяемые как банковские операции. Основное назначение банка – это посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от покупателей к продавцам.
Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы и др. Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), привлекают на расчетные и депозитные счета средства юридических и физических лиц, а мобилизованные таким образом ресурсы предлагают различного рода заемщикам.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банковская система РФ является двухуровневой и включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады средства физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц и другие.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.
Небанковская кредитная организация – организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом.
Универсальные банки в отличие от специализированных выполняют многие виды кредитных операций. Специализированные банки выполняют ограниченный круг банковских операций: инвестиционные выдают долгосрочные кредиты, инновационные – кредиты в нововведения, депозитные – кредиты за счет вкладов, учетные банки производят учет векселей, сбербанки привлекают вклады физических лиц и кредитуют население, ипотечные банки выдают кредиты под залог недвижимости.
Специализированные финансово-кредитные учреждения многообразны: лизинговые фирмы занимаются долгосрочной арендой движимого и недвижимого имущества, факторинговые фирмы покупают право на взыскание дебиторской задолженности, ломбарды выдают ссуды под залог движимого имущества.
Кредитные союзы образуются частными лицами, выдают ссуды своим членам под обеспечение. Общества взаимного кредита близки к коммерческим банкам. Почтовые отделения занимаются переводами, выплатой пенсий. Почтово-сберегательные учреждения выполняют функции банков в отдаленных местностях, где отсутствуют отделения банков.
Первый уровень банковской системы представлен Центральным банком РФ. ЦБ РФ действует на основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Банк России является юридическим лицом, не регистрируется в налоговых органах. Он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам ЦБ. Основными целями деятельности ЦБ являются:
- защита и обеспечение устойчивости рубля;
- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов;
- развитие и укрепление банковской системы РФ.
Банк России подотчетен Государственной думе Федерального собрания РФ. Ежегодно он представляет Государственной думе отчет и аудиторское заключение.
Банк России выполняет следующие функции:
- разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику;
- осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;
- является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;
- устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
- устанавливает правила проведения банковских операций, бухучета и отчетности для банковской системы;
- осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций;
- выдает и отзывает лицензии кредитных организаций, занимающихся аудитом;
- осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;
- осуществляет валютное регулирование, определяет порядок проведения расчетов с иностранными государствами;
- осуществляет валютный контроль;
- принимает участие в разработке прогноза платежного баланса, организует его составление;
- проводит анализ и прогнозирует состояние экономики РФ;
- осуществляет иные функции.
Банк России не имеет права:
- осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на проведение кредитных операций, и физическими лицами;
- приобретать доли кредитных и иных организаций;
- осуществлять операции с недвижимостью;
- заниматься торговлей и производственной деятельностью;
- пролонгировать предоставленные кредиты.
Банк России не вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования дефицита бюджета, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов хранятся в ЦБ РФ. Банк России осуществляет операции с федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, с бюджетами субъектов Федерации, местными бюджетами, а также операции по обслуживанию государственного долга и операции с золотовалютными резервами РФ.
Прибыль Банка России после направления ее советом директоров в резервы и фонды перечисляется в доход федерального бюджета. ЦБ РФ освобождается от уплаты всех налогов.
Второй уровень банковской системы представлен кредитными учреждениями, большую часть которых составляют коммерческие банки. Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре.
Среди основных банковских услуг выделим следующие:
- расчетно-кассовое обслуживание;
- предоставление кредитов предприятиям;
- валютный обмен;
- учет коммерческих векселей;
- сберегательные вклады, которые банки принимают под процент;
- хранение ценностей в специально оборудованных сейфовых залах с охраной – депозитариях;
- финансовые консультации (банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использовании кредита, сбережений, инвестировании средств);
- операции с ценными бумагами (банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в роли посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании; инвестиционного фонда);
- трастовые услуги (банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату).
В целом классификация операций и услуг коммерческого банка является достаточно сложной. В современной теории банковского дела все операции банка и оказываемые им услуги классифицируются как пассивные, активные и комиссионные.
Пассивные операции – это совокупность операций, направленных на формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств.
К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:
- уставный капитал (формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности);
- резервный фонд (формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка; минимальная величина этого фонда составляет около 15 % от величины уставного капитала);
- обязательные резервы, которые необходимы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
- нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.
Собственные ресурсы банка необходимы для поддержания его устойчивости и ликвидности.
Роль привлеченных средств определяется тем, что, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах.
Привлеченные средства банка формируются за счет межбанковских кредитов, вкладов населения, остатков средств на расчетных счетах и счетах юридических лиц.
Межбанковский кредит – это кредит, предоставляющийся одним коммерческим банком другому.
Активные операции – размещение собственных и привлеченных средств банка для получения доходов. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и вследствие этого наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика.
Инвестиционные операции банка – операции по инвестированию своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Операции с ценными бумагами – это операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями.
Комиссионные операции – это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, взимая с них плату в виде комиссионных. Особенность этих операций в том, что на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся: расчетно-кассовые, трастовые, операции с иностранной валютой, информационные услуги.
