Финансовое прогнозирование

На предприятиях

Виды финансовых планов предприятия

Финансовые планы в зависимости от сроков, на которые они составлены, делятся на:

- перспективные (стратегические);

- текущие (административные);

- оперативные.

Стратегические планы -это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации.

Административные планы -это тактические планы развития (среднесрочные планы).

Оперативные планы -это тактические планы, которые прямо связаны с достижением целей фирмы (планы производства).

Стратегические финансовые планыхарактеризуются укрупненными показателями, отражают основные источники доходов и направления расходов. Обычно составляются на 3 года и более.

Текущий финансовый план -документ, в котором обеспечивается балансовая увязка доходных и расходных статей планируемого года. Годовой план разрабатывается на основе показателей стратегического плана. В нем детализируют доходные и расходные статьи.

Оперативное финансовое планированиена предприятии предполагает составление платежного календаря, обычно на месяц с подекадной разбивкой. Он охватывает все расходы и поступления средств предприятием в наличной и безналичной форме (табл. 3).

Таблица 3

Примерная форма платежного календаря на ... месяц

Статьи	Декада

Доходы или поступления
1. Выручка от реализации продукции
2. Выручка от прочей реализации (ОФ, материалов)
3. Поступление просроченной дебиторской задолженности
4. Краткосрочный кредит банка
5. Доходы от реализации ценных бумаг
6. Остаток средств в кассе и на расчетном счете
7. Прочие поступления
Итого поступлений
Расходы
1. Неотложные расходы
2. * Зарплата
3. Отчисления на социальные нужды
4. Отчисления в специальные фонды
5. Налоги
6. Оплата счетов поставщиков за товарно-материал. ценности
7. Оплата счетов подрядчиков за выполненные работы
8. Погашение краткосрочных ссуд
9. Уплата % за кредит
10. Выплата дивидендов
11. Прочие расходы
Итого расходов
Превышение поступлений над расходами

* Расходы на зарплату рассчитывают на основе зарплаты прошлого месяца с корректировкой на ожидаемый рост объема реализации продукции и с применением понижающего коэффициента (0,6 ¸ 0,9).

Если расходы превышают доходы, то используют следующие меры:

не первоочередные платежи переносятся на следующий календарный период;

ускоряют отгрузку и реализацию продукции;

сокращают затраты, в т.ч. и по зарплате;

выбирают более эффективные формы расчетов с поставщиками и покупателями;

рассматривают возможность получения банковского кредита.

Процесс планирования, включает в себя бюджетирование.

Бюджеты,как правило, составляются на следующий год. Они являются ключевым инструментом системы управленческого контроля. Практически все компании составляют бюджеты. Некоторые компании в качестве годового бюджета рассматриваютплан прибыли,который показывает планируемую деятельность по центрам ответственности для получения прибыли.