наличного расчета, либо в кредит. Может быть и сочетание этих форм. Под
наличным расчетом понимается полная оплата товара до срока или в момент перехода товара или товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя.
Под расчетом в кредит, с рассрочкой платежа, понимается коммерческий
(фирменный) кредит, т. е. кредит экспортера импортеру или выдача авансов
импортера экспортеру. От условий расчетов зависит быстрота оборачивае-
мости валютных средств. Поэтому наличные операции более предпочтите-
льны для экспортных сделок. По импортным операциям, наоборот, наличная
форма расчетов менее предпочтительна, так как она ведет к замедлению обо-
рачиваемости валютных средств. Однако наряду с этим существуют сложив-
шиеся нормы и обычаи реализации отдельных товаров на внешних рынках.
Так, машины и оборудование, комплектные предприятия продаются, как
правило, на условиях рассрочки платежа.
При проработке валютно-финансовых условий внешнеторгового контрак-
та необходимо учитывать, что коммерческие кредиты никогда не предостав-
ляются на всю стоимость экспортируемого товара, а покрывают лишь 75- 85 % стоимости контракта. Оставшаяся часть выплачивается импортером в
авансово-наличной форме в обусловленные контрактом сроки. Авансы-за-
датки играют двоякую роль. С одной стороны, это кредит покупателя про-
давцу, с другой – способ обеспечения выполнения контрактных обязательств
импортером. Если импортер не выкупит товарораспорядительные докумен-
ты, то экспортер может возместить свои убытки из суммы аванса. При опре-
делении размера процентной ставки по предоставляемому кредиту предпри-
ятия должны ориентироваться на уровни ставок на мировых рынках ссудных
капиталов. Ставки, как правило, ниже по валютам устойчивым и выше по
валютам, имеющим неустойчивый характер.
Особое значение при предоставлении коммерческого кредита имеет
вопрос о гарантиях платежей за поставленные товары. В практике междуна-
родной торговли наиболее распространенной формой гарантий является век-
сельная. Вексель – это письменное долговое обязательство должника выпла-
тить по истечении установленного срока обозначенную в нем сумму. Разли-
чают простые и переводные векселя.
Простой вексель выписывается и подписывается должником. Он состав-
ляется в письменной форме и в обязательном порядке должен содержать
следующие реквизиты: «вексельную метку»; наименование «вексель» в
тексте документа; простое и ничем не обусловленное обязательство упла-
тить обозначенную денежную сумму; указание срока и места платежа; наи-
менование получателя; дата и место составления векселя; подпись векселе-
дателя. Большее распространение в практике внешнеторговых сделок по
коммерческому кредиту получили переводные векселя (срочные тратты). В
отличие от простого векселя срочные траттывыписываются кредитором
(трассантом). Порядок оформления коммерческого кредита в этом случае
следующий. Экспортер, отгрузив товар, выписывает на имя импортера сроч-
ную тратту и передает ее вместе с товарораспорядительными документами в
банк. Импортер получает в своем банке документы только после акцепта
тратты, т.е. письменного подтверждения своего согласия на оплату векселя.
Переводной вексель должен содержать следующие реквизиты: «вексель-
ную метку»; простой и ничем не обусловленный приказ уплатить определен-
ную сумму; наименование должника (трассата); указание места и срока платежа; наименование лица (ремитента), которому должен быть совершен
платеж; указание даты и места составления векселя; подпись векселедателя.
Для более полной гарантии получения платежей экспортеры могут исполь-
зовать дополнительные защитные средства в виде платежных гарантий пер-
воклассных банков; вексельного поручительства банка через аваль, т.е. спе-
циальную надпись на лицевой стороне векселя; поручительства крупных,
солидных фирм.
Наибольшее распространение в практике международных расчетов полу-
чили аккредитивная и инкассовая формы. Они в наибольшей степени обес-
печивают интересы как экспортера, так и импортера, так как импортер про-
изводит платеж, а экспортер получает валюту только при условии отгрузки
товара в соответствии с условиями платежа заключенного контракта. И аккредитив, и инкассо могут быть формой расчетов как при продаже товаров
за наличные, так и при поставке продукции в кредит.
Аккредитив - это обязательство банка произвести по распоряжению и
за счет импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцепто-
вать тратту (при расчетах в кредит) против предоставления предусмотренно-
го комплекта документов, подтверждающих поставку товара в соответствии
с условиями контракта. Такой аккредитив называется документарным. В
комплект документов обычно входят спецификации, счета-фактуры, серти-
фикаты качества, страховые полисы и др. В наиболее простом виде схема
аккредитивной формы расчетов представлена на рис.2.
Банк
экспортёра
Банк
импортёра
2
Банк
импортера
1 7 3 4 5
Рис. 2. Схема аккредитивной формы расчётов
1 – покупатель поручает своему банку открыть аккредитив в пользу экспортёра;
2 – банку экспортёра пересылаются инструкции;
3 – банк сообщает экспортёру о получении инструкций об открытии аккредитива;
4 – экспортёр отгружает товар и передаёт комплект товарораспорядитель-
ных документов банку;
5 – банк проверяет товарораспорядительные документы и выплачивает сум-
му аккредитива экспортёру;
6 – товарные документы направляются банку импортёра;
7 – товарные документы проверяются и передаются импортёру.
Аккредитивная форма расчетов наиболее надежна и выгодна для экспор-
тера. Среди ее преимуществ можно выделить следующие: во-первых, защи-
ту экспортера от риска неоплаты товара и от риска невыкупа или несвоевре-
менного выкупа товарных документов. Во-вторых, обеспечивается наиболее быстрое поступление экспортной выручки, особенно если оплата осуществ-
ляется банком экспортера. И, в-третьих, обеспечивается гарантия получения
СКВ в торговле со странами, где проводится государственное валютное ре-
гулирование или где существуют валютно-финансовые затруднения. Чтобы
фирмы-покупатели в этих странах могли открыть аккредитив в пользу ино-
странного экспортера, они должны получить предварительное разрешение
от национальных органов валютного контроля на перевод валютных средств за границу. Это освобождает экспортера от риска замораживания валютной
выручки, так как банки стран в первую очередь при погашении внешней задолженности рассчитываются по открытым ими аккредитивам.
Импортеру эта фирма гарантирует, что платеж будет произведен лишь за
товар, отгруженный в срок и в соответствии с условиями контракта. Однако,
при этой форме импортер предварительно должен вложить свои средства или получить кредит в банке для открытия аккредитива на весь срок его дей-
ствия, что замедляет оборачиваемость валютных средств.
За открытие аккредитива банк взимает с импортера определенную комис- сию, размер которой зависит от суммы аккредитива, степени его сложности
Банк
импортера
