В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности Муниципальное унитарное предприятие "Комэнергоресурс" за последний год и аналогичный период прошлого года. Как видно из "Отчета о прибылях и убытках", за весь рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 26582 тыс. руб., что составило 2,7% от выручки. По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности. (на 27438 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (-9,5%) опережает изменение расходов (-5,5%) Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует. Прибыль от прочих операций за год составила 158 тыс. руб., что на 6 тыс. руб. меньше. При этом величина прибыли от прочих операций снизилась на 3,8% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб
Изменение показателя
31.12.2013
31.12.2014
тыс. руб. (гр.3 - гр.2
± % ((3-2) : 2)
1. Выручка
533 080
-31466
- 9,5
2. Расходы по обычным видам деятельности
502 470
-27438
- 5,5
3. Прибыль (убыток) от продаж
-4028
-13,2
4. Прочие доходы
-6
-3,8
5. Проценты к уплате
+5
+500
6. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее
-806
-13,1
7. Чистая прибыль (убыток)
-3223
-13,1
За анализируемый период выручка снизилась на 9,5%, расходы – на 5,5%. В целом прибыль до налогообложения по данным бухгалтерского учета снизилась на 13,2%, так как прирост себестоимости на единицу продукции превышает темп прироста выручки на единицу продукции. В связи с тем, что реализация продукции – коммунальных услуг производится по утвержденным тарифам, предприятию необходимо минимизировать фактические затраты на оказанные услуги.
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации.
Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб. (гр.3-гр.2)
± % ((гр.3гр.2) : гр.2
31.12.2013
31.12.2014
на начало анализируемого периода (31.12.2013)
на конец анализируемого периода (31.12.2014)
1. Чистые активы
+10100
+38,1
2. Уставный капитал
3,8
2,8
+500
+17,4
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1стр.2)
30,2
28,2
+9600
40,7
Чистые активы организации на 31 декабря 2014 г. намного (в 10,8 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 38,1% в течение анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку
3. Выводы по результатам анализа:
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности Муниципальное унитарное предприятие "Комэнергоресурс" за год.
Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение и результаты деятельности Муниципальное унитарное предприятие "Комэнергоресурс", можно выделить следующие:
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за последний год наблюдалось увеличение чистых активов;
• абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;
• за анализируемый период получена прибыль от продаж (26582тыс. руб.),
• рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения на рубль выручки организации (+9,8 коп. к -5,8 коп. с рубля выручки за аналогичный период года, предшествующего отчётному).
Среди отрицательных показателей финансового положения организации можно выделить такие:
• высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 31%);
• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (0,06) соответствует норме;
Среди критических показателей финансового положения организации можно выделить следующие:
• значительно ниже нормы коэффициент абсолютной ликвидности;
• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 28% (нормальное значение для данной отрасли: 85% и более).
Анализ выполнения плана по поставке отдельных видов услуг/товаров.
Анализ выполнения плановых показателей по отдельным видам услуг за 2014 год показал, что предприятие не в полном объеме выполнен план. Одной из причин невыполнения плана является снижение объемов производства предприятиями города, и как следствие снижение объема потребляемых услуг/товаров.
