Актуальность темы. Налоговая система образуется с возникновением государства и ни одна государственная и общественная задача не может быть решена без помощи налогов. Налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций, определенных способностью государства по сбору доходов и эффективным управлением расходами. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Так, налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения налогоплательщиков с бюджетами всех уровней, а также с банками, вышестоящими организациями и другими субъектами налоговых отношений.
При переходе к рыночным отношениям существенно меняется роль налоговой политики в регулировании общественного производства и распределения национального дохода: возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики в поощрении и развитии приоритетных отраслей народного хозяйства, наукоемких производств, а также в ликвидации убыточных предприятий.
Налоговая политика, определяемая экономической политикой и имеющая свои собственные принципы, может быть эффективным макроэкономическим инструментом воздействия не только на бюджетные процессы, но и на весь комплекс экономических проблем.
В то же время бессистемная, непродуманная налоговая политика, преследующая лишь фискальные цели, способна привести государство к ситуации “налоговой ловушки”, когда платить налоги будет уже не из чего, и тем самым к краху всей финансовой системы государства.
Поэтому разработка налоговой политики является одним из важнейших элементов разработки всей экономической стратегии правительства.
Проблеме налогообложения и налоговой системы, налогового и бюджетного регулирования посвящено множество трудов и научных публикаций экономистов, в том числе известных. Среди них – Роберт Барроу, Шарль Бланкарт, К.Бруннер, Е.Домар, Роберт Лукас, К.Кларк, Фридрих Нойман, Джозеф Е. Стиглиц. Этим же вопросам посвящены работы и отечественных учёных: В. Андрущенка, В.Вишневского, Ю.Иванова, И. Крысоватого, И.Луниной, И.Лютого, П.Мельника, А.Соколовской, Л.Тарангула, С.Юрия и других.
Целью данной работы является исследование сущности налоговой политики, ее особенностей в Украине, проблем развития, а также путей ее совершенствования. Достижение данной цели обусловило необходимость постановки и разрешения комплекса задач:
1) исследование социально-экономической природы налоговой политики как составляющей инструментария государственного регулирования экономики;
2) определение принципов, критериев эффективности налоговой политики; оценка состояния действующей налоговой политики Украины и государственного налогового администрирования;
3) разработка конкретных рекомендаций по реформированию налоговой системы Украины.
Объектом изучения выступает налоговая политика государства, предметом – основные инструменты и направления налоговой политики.
Методы исследования. В работе использованы следующие методы исследования: синтез, анализ, сравнение, табличный анализ, экономико-математические и метод обобщения.
Информационное обеспечение исследования включает: законодательные и нормативные акты по вопросам налогообложения и бюджетно-налоговой политики, данные Министерства финансов Украины, Государственной налоговой администрации, материалы Государственного казначейства, ведомости научно – исследовательских центров, научную монографическую литературу, статьи в периодических изданиях зарубежных и отечественных авторов, ресурсы глобальной сети Интернет.
Структура курсовой работы. Работа состоит из введения, двух разделов, выводов, списка использованных источников. В первом разделе раскрываются теоретические аспекты разработки налоговой политики государства, рассматриваются основные принципы и инструменты бюджетно-налоговой политики, её направления в зависимости от состояния экономики государства.
Во втором разделе исследованы наиболее актуальные вопросы содержания налогообложения в Украине на современном этапе развития экономики, выявлены основные недостатки правовой базы и противоречия в налоговой политике, анализируются проблемы реформирования налоговой системы Украины, а также предлагаются конкретные пути её совершенствования.
