Обязательные экономические нормативы и резервные требования

К числу важнейших правил, устанавливаемых Банком России для кредитных организаций, следует отнести обя­зательные экономические нормативы.

1) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а так­же перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

2) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

3) максимальный размер крупных кредитных рисков;

4) нормативы ликвидности кредитной организации;

5) нормативы достаточности собственных средств (ка­питала);

6) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков¹;

7) минимальный размер резервов, создаваемых под рис­ки (подробнее см. п. 2.4 настоящей главы);

8) нормативы использования собственных средств (ка­питала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

9) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организаци­ей (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Обязательные нормативы могут устанавливаться Бан­ком России и для банковских групп.

Нормативы не могут превышать 20% обязательств кре­дитной организации, не могут быть единовременно измене­ны более чем на пять пунктов и могут быть дифференциро­ванными для различных кредитных организаций.

Предельный размер неденежных вкладов в уставный ка­питал создаваемой кредитной организации не должен превышать 20

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6),

не может превы­шать 25% размера собственных средств (капитала) кредит­ной организации (банковской группы).

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отно­шение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превы­шающая 5% собственных средств (капитала) кредитной ор­ганизации (банковской группы).

Норматив Н7 устанавливается как выраженное в про­центах отношение совокупной величины крупных кредит­ных рисков и размера собственных средств (капитала) кре­дитной организации (банковской группы).

Нормативы ликвидности банка. Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать свое­временное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием фи­нансовых инструментов.

нормативы ликвидности кредитной ор­ганизации определяются как:

— отношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

— отношение ее ликвидных активов (наличных денеж­ных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и сум­марных активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулиру­ет (ограничивает) риск потери банком ликвидности в тече­ние одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавлива­ется в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востре­бования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива НЗ устанавлива­ется в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регули­рует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в ре­зультате размещения средств в долгосрочные активы и оп­ределяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погаше­ния свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив достаточности собственных средств (капи­тала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоя­тельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходи­мых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Нор­матив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

— для банков с размером собственных средств (капита­ла) не менее 180 млн руб. — 10%;

— для банков с размером собственных средств (капита­ла) менее 180 млн руб. — 11%.

Норматив использования собственных средств (капита­ла) кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) определяется как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и регулирует (ограничивает) совокупный риск вло­жений банка в акции (доли) других юридических лиц.

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим, участникам (акционерам), опре­деляется как максимальный размер кредитов, займов, пре­доставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручи­тельств, выданных в их пользу, рассчитывается в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 50%.

К категории инсайдеров относятся следующие физиче­ские лица: члены совета директоров банка (наблюдательного совета); лица, выполняющие функции единоличного испол­нительного органа (директора, президенты, председатели) и их заместители;

Контроль за соблюдением обязательных нормативов осу­ществляется территориальными учреждениями Банка Рос­сии по месту открытия корреспондентского счета банка на основании ежемесячных балансов банков, к которым при­лагаются справки с расчетами фактических значений обяза­тельных нормативов и расшифровками отдельных балансо­вых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером.

В целях обеспе­чения финансовой надежности кредитная организация обя­зана создавать резервы (фонды), в том числе под обесцене­ние ценных бумаг, а также осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги.

Резерв на возможные потери формируется в валюте РФ

Под возможными потерями понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

— неисполнение (ненадлежащее исполнение) обяза­тельств контрагентом кредитной организации по совер­шенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается приня­тым на себя кредитной организацией обязательством;

— обесценение (снижение стоимости) активов кредит­ной организации;

— увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженны­ми в бухгалтерском учете.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость создания кото­рого обусловлена кредитными рисками в деятельности бан­ков.

Резерв формируется кредитной организацией при обес­ценении ссуды (ссуд), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной органи­зацией в соответствии с условиями договора либо сущест­вования реальной угрозы такого неисполнения (ненадле­жащего исполнения).

Резерв на возможные по­тери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон

Кредитная организация обязана формировать резерв:

— под ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность

— финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной системы.

Порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России

Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований возникает со дня получения лицен­зии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации ли­цензии на осуществление банковских операций. Выполнение кредитной организацией резервных требований является не­обходимым условием осуществления банковских операций.

Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средст­вами в валюте РФ путем их перечисления на счет (счета) Для хранения обязательных резервов, открытый (откры­тые) в Банке России, в безналичном порядке.

Регулирование размера обязательных резервов, подлежа­щих депонированию в Банке России, осуществляется упол­номоченным учреждением Банка России ежемесячно.