Учет операций по расчетному счету.

Инвентаризация кассы.

Документы по ведению кассовых операций.

Касса выполняет следующие функции:

~ Прием сумм выручки от покупателей в пределах лимита

~ Прием сумм от подотчетных лиц

~ Выдача денег на командировочные расходы

~ Выдача денег на мелкие хозяйственные расходы

~ Выдача зарплаты

Кассир принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам.

Лицу, сдающему деньги, выдается квитанция к приходному ордеру. Приходный ордер имеет следующие реквизиты:

~ Порядковый номер (сквозная нумерация с начала года)

~ Дата

~ Сумма

~ Сумма прописью

~ Запись, от кого приняты деньги и по какой причине

Кассир выдает деньги по расходному кассовому ордеру. К расходному кассовому ордеру прикладывается оправдательный документ, указывающий причину расходования денег.

В расходном ордере обязательно должны быть указаны паспортные данные лица, которому выданы деньги.

По расходным ордерам выдается зарплата. К таким ордерам прикладывают оправдательный документ – расходно-платежную ведомость.

Из кассы также выдаются деньги под отчет на командировки и мелкие хозяйственные расходы.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации.

На основании приходных и расходных ордеров кассиром составляется кассовая книга. На каждый кассовый день отводится отдельный лист. Каждый лист кассовой книги заполняется под копирку, второй экземпляр является отчетом кассира.

В кассовой книге обязательно указываются:

~ Остаток на начало дня

~ Приход средств за день

~ Расход средств за день

~ Остаток на конец дня

Листы кассовой книги должны быть заранее пронумерованы, прошнурованы и опечатаны печатью предприятия.

На основании кассовых документов ежемесячно по счету 50 «Касса» составляется ведомость в разрезе дат и корреспондирующих счетов.

Инвентаризация в кассе проводится ежемесячно. По ее результатам составляется акт инвентаризации.

Недостача по вине кассира взыскивается с кассира; в случае форс-мажора – списывается за счет прибыли предприятия. Излишки по кассе приходуются в доход предприятия, если излишек обнаружен налоговой – в доход бюджета.

Регулируется «Положением о безналичном расчете» от 1992г. ЦБ РФ.

Подавляющая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем.

Каждому предприятию открывают расчетный счет. Возможно открытие валютного счета и специальных счетов для хранения обособленных видов средств (на капитальный ремонт, бюджетное финансирование).

Для открытия счета требуются следующие документы:

1. Заявление руководителя предприятия

2. Копия устава, зарегистрированного в регистрационной палате

3. Копия свидетельства о постановке на налоговый учет и в фонды социального страхования

4. ИНН предприятия

5. Образцы подписей главного бухгалтера и руководителя предприятия

Банковские операции по расчетному счету выполняются с помощью следующих документов:

~ Чек денежный

~ Объявление на взнос наличными

~ Платежное поручение

Ежедневно банк должен предоставлять предприятию выписку о состоянии его расчетного счета. На основании этих выписок ежемесячно составляется ведомость движения средств по расчетному счету в разрезе дат и корреспондирующих счетов

По расчетному счету выполняются следующие операции:

1. Поступила выручка от покупателей на расчетный счет Д51 К62, 90-1 _{(90-1 – выручка)}

2. Перечислены в бюджет налоги Д68 К51

3. Перечислена задолженность поставщикам Д60 К 51

4. Перечислена плата за аренду Д76 К 51

5. Получено с расчетного счета в кассу Д50 К 51