Характеристика потока денежных средств.

Денежные потоки – совокупность распределенных во времени и сгруппированных по экономически однородным признакам поступлений и выплат денежных средств предприятий, обусловленных хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки классифицируются по различным признакам:

1) По масштабам охвата хозяйственного процесса выделяют:

- денежные потоки в масштабах организации;

- денежные потоки в рамках структурных подразделений организаций;

- денежные потоки по отдельным хозяйственным операциям.

2) По видам хозяйственной деятельности различают:

- денежные потоки по текущей деятельности (то есть такой деятельности, в качестве основной цели которой является извлечение прибыли);

- денежные потоки от инвестиционной деятельности (деятельность, которая связана с капитальными вложениями для приобретения земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных и других долгосрочных активов, а также для их продажи, осуществления финансовых вложений в другие организации, выпуска облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера);

- денежные потоки от финансовой деятельности (такой деятельности, которая связана с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой процентов и дивидендов по вкладам собственником и др.).

3) По направленности потока денежных средств:

- положительный денежный поток – совокупность поступлений денежных средств в организацию от всех видов деятельности (приток денежных средств);

- отрицательный денежный поток – совокупность всех выплат денежных средств организацией в процессе осуществления хозяйственных операций (отток денежных средств).

4) По методу исчисления объема различают:

- валовой денежный поток – совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде в разрезе отдельных интервалов;

- чистый денежный поток – разность между положительными и отрицательными денежными потоками.

5) По степени достаточности выделяют:

- избыточный денежный поток – превышение поступления денежных средств над реальной потребностью организации в целенаправленном их расходовании;

- дефицитный денежный поток – поступление денежных средств ниже реальных потребностей организации в целенаправленном их использовании.

6) По времени возникновения:

- настоящий денежный поток – величина денежного потока, приведенная по стоимости к текущему моменту времени;

- будущий денежный поток – величина денежного потока, приведенная по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени.

7) По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают:

- регулярный денежный поток – постоянно осуществляется по интервалам периода поступления и расходования денежных средств по операциям одного вида;

- дискретный денежный поток – поступление или расходование денежных средств, связанных с осуществлением единичных хозяйственных операций.

Классификация денежных потоков по видам деятельности: