Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр.
Денежные средства как элемент оборотного капитала - это свободные денежные средства, которые не вкладываются никуда и служат для покрытия переменных краткосрочных обязательств и поддержания оборотного капитала в целом, т.е. для поддержания ликвидности и платежеспособности.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
ü оперативный, повседневный контроль над сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
ü контроль над использованием денежных средств строго по целевому назначению;
ü контроль над правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
ü контроль над соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
ü своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
ü диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
ü прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
ü способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.
