(инвестиционных фондов, фондов накопления, фондов потребления, социальных фондов и др.)
Резервный фонд создается в процессе распределения чистой прибыли акционерного общества. Его размер предусматривается уставом общества, но не менее 15% уставного фонда. Размеры отчислений от прибыли в резервный фонд не менее 5% чистой прибыли общества. Формирование и пополнение резервного фонда происходит путем ежегодных отчислений до образования минимально необходимой суммы. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных коммерческих убытков акционерного общества.
Фонд накопления — денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.
Фонд потребления — это денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли фирмы. Он предназначен в основном на удовлетворение материальных потребностей работников фирмы, на выплату дивидендов (в акционерных обществах), на уплату в ряде случаев штрафов, пени за нарушения по вине фирмы.
Задачи финансового планирования на предприятии.
Финансовое планирование – это процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и её сбалансирование с возможными источниками покрытия, расчет объема и структуры затрат, разработка различных финансовых планов и расчётов в целях управления финансами предприятия.
В ходе финансового планирования решаются следующие задачи:
· обеспечение денежными средствами планируемых затрат по всем видам деятельности;
· сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
· оптимизация распределения выручки и прибыли, увеличение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
· определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки;
· определение взаимоотношений с банками и кредиторами;
· разработка политики финансовых вложений и инвестиций;
· осуществление финансового контроля за законностью и целесообразностью планируемых операций и ситуаций.
Перспективные финансовые планы.
Перспективный план, выходящий за пределы одного года, обычно включает перспективы совершенствования продукции и услуг, а также перехода к производству нового поколения реализуемой продукции, учитывает финансовые возможности производства новых товаров и использования новых ресурсов.
Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:
- прогноза отчета о прибылях и убытках;
- прогноза движения денежных средств;
- прогноза бухгалтерского баланса.
Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия.
Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.
Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.
Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия.
Годовые (текущие) финансовые планы.
Ведущим финансовым планом является текущий (годовой) финансовый план. Составляется на 1 год в форме баланса доходов и расходов, бюджета, бизнес-плана.
Разработка финансового плана включает пять этапов:
· анализ финансовых показателей за отчетный период;
· разработка учетной политики на плановый год;
· составление расчетов и таблиц, обосновывающих плановые размеры доходов и расходов;
· доведение плановых заданий до подразделений и служб предприятия и конкретных исполнителей;
· разработка отчетов об исполнении финансовых планов.
Текущий финансовый план (расчетный баланс доходов и расходов) может включать два или три раздела. В нем выделяют разделы: 1. Доходы и поступления средств, 2. Расходы и отчисления средств, 3. Взаимоотношения с бюджетом (ассигнования из бюджета и платежи в бюджет). Итог первого раздела плюс ассигнования из бюджета должен быть равен итогу второго раздела плюс платежи в бюджет.
В первом разделе текущего финансового плана показываются результаты деятельности, начисленная амортизация, ресурсы привлекаемые на долгосрочной основе.
Во втором разделе плана отражаются расходы на расширение и техническое перевооружение производства, увеличение оборотного капитала, социальное развитие, погашение долгосрочных банковских кредитов и займов, образование резервных фондов.
Третий раздел включает платежи в бюджет (налоги на недвижимость, на прибыль, а также местные налоги) и средства, получаемые из бюджета на финансирование капитальных вложений, дотации, субсидии.
План движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс) разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам. Обеспечивает оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия. В нем указывается остаток денежных средств на начало периода, все планируемые виды поступлений денежных средств и все виды денежных выплат.
Кредитные план (бюджет) составляется на квартал, полугодие, год. Отражает получение и погашение ссуд банков как краткосрочных, так и долгосрочных.
Оперативные финансовые планы.
Оперативный финансовый план – финансовый план, составляемый в различных формах (кассовый план, платежный календарь) на период от одного до тридцати дней с целью оперативного управления финансами предприятия.
Платежный календарь – основной оперативный финансовый план, составляемый с целью оперативного управления денежными потоками предприятия.
Наиболее распространенной формой является его построение в разрезе двух разделов:
· предстоящие расходы и платежи;
· предстоящие поступления денежных средств.
В первом разделе указываются все расходы и платежи, проходящие через расчетный, спецссудный счета в банке: уплата просроченных сумм поставщикам, банкам, бюджету, срочные платежи по заработной плате, налоги по наступающим срокам, расходы на инвестиции, расходы на выплату дивидендов.
Во втором разделе указываются планируемые источники затрат: преходящие остатки на расчетном счете, выручка от реализации продукции (работ, услуг), доходы от операций с ценными бумагами, ассигнования из бюджета, ссуды банков, бюджетные ссуды и займы, поступление дебиторской задолженности покупателей.
В платежном календаре денежные расходы и поступления средств должны быть сбалансированы.
Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу.
Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов. В первом разделе указывается поступление наличных денег в кассу предприятия (торговая выручка, выручка от оказания услуг и др.). Во втором разделе указываются все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда, на премии, на выплату пособий по социальной защите, на командировочные расходы, на хозяйственно-операционные расходы. В третьем разделе кассового плана приводится расчет суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и на другие цели. В четвертом разделе – сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.
