Классификация способов совершения преступлений в сфере банковской деятельности по субъектам преступлений.
Классификация способов совершения преступлений в сфере банковской деятельности[34].
1. Классификация основных способов совершения преступлений по видам преступлений.
1.1. Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты. Основными способами совершения указанного вида преступлений являются следующие:
1.1.1. Хищение кредитных ресурсов сотрудниками банка.
1.1.2. Получение денежных средств сотрудниками банка по договорам подряда за фиктивное выполнение какого-либо рода работ с последующим присвоением этих средств.
1.1.3. Хищение денежных средств по депозитным вкладам, открытым на подставных и вымышленных лиц.
1.1.4. Хищение денежных средств по депозитным вкладам, открытым на подставных и вымышленных лиц, хищение компенсационных выплат.
1.1.5. Вывод активов банка в другие предприятия или дочерние фирмы.
1.2. Хищения, совершаемые путем мошенничества.
1.2.1. Неперечисление налоговых платежей банком в преддверии банкротства или находящегося в трудном финансовом положении. С учетом того, что процедура отзыва лицензий у банка, закрытия расчетных счетов и работа ликвидационной комиссии занимает определенный период времени (до 6 месяцев), через эти проблемные банки нередко осуществляются фиктивные платежи в бюджет, когда денежные средства списываются с расчетных счетов предприятий, но остаются на корреспондентских счетах данных кредитных организаций.
1.2.2. Изменение назначения платежей и их зачисление по поддельным платежным поручениям на другие счета либо направление на погашение ссудной задолженности.
1.2.3. Незаконное списание и зачисление средств на чужой расчетный счет.
1.2.4. Обналичивание денежных средств через банки.
При обналичивании денежных средств преследуются различные цели, основными из которых являются:
− создание за счет денежных средств, хранящихся на расчетных счетах хозяйствующих субъектов, так называемой «черной кассы» для дополнительных выплат своим сотрудникам;
1.3.1. Злоупотребление полномочиями осуществляется при проведении различных банковских операций, в том числе при оформлении и выдачи денежных кредитов по заниженным процентам либо вообще без процентов.
1.3.2. Имеет место злоупотребление полномочиями и при проведении расчетно-кассовых операций. В частности, управляющая филиалом одного коммерческого банка совместно с главным бухгалтером этого филиала, имея на корреспондентском счете денежные средства, умышленно (из корыстных и иных личных побуждений) задерживали перечисление денежных средств, своевременно направленных им предприятиями, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании в банке, в бюджет и другие организации или нарушали очередность перечисления платежей, предусмотренную ст. 855 ГК РФ, чем причинили существенный вред правам и законным интересам организаций и государству.
2.1. Способы преступлений, совершаемых с участием председателя правления банка:
− выдача денежных средств в качестве кредитов приближенным лицам под низкий процент или без процентов;
− кредитование фиктивных фирм (выдача потребительских кредитов вымышленным лицам) с последующим их присвоением;
− незаконное предоставление кредитов; злоупотребления при выдаче кредитов;
− хищения денежных средств по депозитным вкладам, открытым на подставных и вымышленных лиц;
− хищения денежных средств со счетов клиентов банка;
− установление высоких процентных ставок по депозитным вкладам приближенным лицам;
− хищения денежных средств путем завышения цен на услуги и поставляемые банку товары от приближенных лиц - инсайдеров;
− выплаты денежных средств представителям фирм, аффилированным или физическим лицам по подложным контрактам на выполнение какого-либо рода работ с последующим их присвоением (маркетинговые исследования, разработка или усовершенствование программ и т. п.);
− присвоение денежных средств вкладчиков;
− хищения денежных средств банка за счет скупки векселей, акций предприятий - банкротов, фирм - однодневок;
− незаконное присвоение находящихся в залоге векселей;
− изменение назначения платежей и их зачисление по поддельным платежным поручениям на другие счета либо направление на погашение ссудной задолженности;
− вывод активов банка в другие предприятия или дочерние фирмы.
2.2. Способы преступлений, совершаемых с участием главного бухгалтера банка:
− хищения денежных средств по депозитным вкладам, открытым на подставных и вымышленных лиц;
− хищения компенсационных выплат;
− хищения денежных средств со счетов клиентов банка;
− хищения денежных средств банка за счет скупки векселей, акций предприятий - банкротов, фирм - однодневок;
− хищения кредитных средств, выданных по подложным документам;
− изменение назначения платежей и их зачисление по поддельным платежным поручениям на другие счета либо направление на погашение ссудной задолженности;
− вывод активов банка в другие предприятия или дочерние фирмы.
2.3. Способы преступлений, совершаемых с участием управляющего филиалом банка:
− выдача денежных средств в качестве кредитов приближенным лицам под низкий процент или без процентов;
− кредитование фиктивных фирм (выдача потребительских кредитов вымышленным лицам) с последующим их присвоением;
− незаконная выдача кредита и его хищение с использованием неликвидных векселей;
− злоупотребления при выдаче кредитов;
− установление высоких процентных ставок по депозитным вкладам приближенным лицам;
− выплата денежных средств представителям фирм или физическим лицам по подложным контрактам на выполнение какого-либо рода работ с последующим их присвоением;
− фиктивное списание и присвоение вверенного имущества.
Кроме вышеописанных способов совершения преступлений в рассматриваемой сфере, изучение материалов уголовных дел, актов ревизий и проверок показывает, что сотрудники коммерческих банков допускают нарушения банковского законодательства, выражающиеся в следующем:
− незаконное открытие расчетных счетов кооперативам, общественным организациям и другим субъектам, не зарегистрировавшим в установленном законом порядке устав и не обладающим в связи с этим статусом юридического лица;
− открытие одному субъекту хозяйственной деятельности нескольких расчетных счетов, посредством чего осуществляется сокрытие денежных поступлений от налогообложения, а также маскируются незаконные операции, совершаемые через дополнительные счета, не попадающие в поле зрения контролирующих организаций и ревизий;
− выдача кредитов без надлежащей проверки кредитоспособности клиента, чем нарушаются основные положения кредитования: обеспеченность, срочность и возвратность кредитов;
− выдача кредитов, в нарушение нормативных документов, без предоставления клиентами необходимых документов, служащих основанием для установления размера кредита;
− продолжение кредитования без погашения клиентами предыдущих ссуд либо при отсрочке их погашения.
Наиболее распространенным преступлением, совершаемым в сфере банковской деятельности, является мошенничество (ст. 159 УК РФ). В 2005 г. на территории Российской Федерации в сфере банковской деятельности было выявлено 4354 фактов мошенничества. Мошенничество совершается при проведении различных банковских операций и сделок: кредитовании, вкладных операций, расчетов по кредитным картам и чекам, использовании в хозяйственной деятельности электронной и цифровой информации и др.
Значительный урон банковской системе и ее нормальному функционированию наносят действия по осуществлению банковской деятельности без регистрации или специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования. Так, за 2005 г. выявлено 26 фактов незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ). При этом государству нанесен ущерб в сумме более 14 млрд рублей.
Отдельно стоит уделить внимание проблеме легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем (ст. 174 УК РФ), которая, несмотря на предпринимаемые меры, остается актуальной как для правоохранительных, так и для контролирующих органов. Поступление в экономику страны потоков денежных средств, полученных преступным путем, ведет к нарушению естественного действия рыночных сил и тем самым наносит невосполнимый ущерб нормальному функционированию хозяйственного механизма. В 2005 г. выявлено 479 преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ, из них 367 дел направлены в суд. Сумма причиненного материального ущерба составила около 500 млн рублей. В течение 2005 г. возбуждено 22 уголовных дела в отношении руководителей коммерческих банков, через которые были обналичены (отмыты) денежные средства на общую сумму, превышающую 130 млрд рублей.
В последнее время увеличивается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными различными лицами в результате совершения ими преступлений, т.е. деяний, подпадающих под действие ст. 174.1 УК РФ. В 2005 г. было выявлено 6937 таких преступлений.
Все большее распространение в сфере коммерческой банковской деятельности получают преступления, связанные с криминальным банкротством (ст.ст. 195-197 УК РФ). В 2005 г. было выявлено 189 таких преступлений. Нужно сказать, что почти половина банкротств в экономике совершается с преступным умыслом. Преднамеренное банкротство стало сейчас одним из наиболее популярных способов хищения чужого имущества. Причиной этого, по мнению специалистов, является несовершенство законодательства и плохо проработанный механизм осуществления процедуры банкротств.
В последнее время увеличилось количество преступлений, связанных с коммерческим подкупом (ст. 204 УК РФ). В 2005 г. выявлено 685 таких преступлений. Увеличение числа рассматриваемых преступлений связано с тем, многие злоупотребления при кредитовании связаны с дачей взятки для решения вопроса о предоставлении кредита или льготных условий кредитования. Передача взяток часто маскируется путем перечисления денег на личные счета руководителей банков, оформление их самих или близких родственников на работу по совместительству в кредитуемые учреждения без ее выполнения.
С увеличением, числа компьютеров количество преступлений, совершаемых с их использованием, стремительно растет. В 2005 г. было выявлено 525 преступлений, предусмотренных ст.ст. 272-274 УК РФ (неправомерный доступ к компьютерной информации; создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ; нарушение правил эксплуатации ЭВМ, системы ЭВМ или их сети).
Компьютерными сетями оснащены почти 100% банковских учреждений страны. Из 79 территориальных учреждений Банка России 80 % подключено к системе межрегиональных электронных расчетов. Объем платежей на текущий момент, обрабатываемых по электронной технологии, составляет в целом 69% от общего объема расчетов, проводимых в системе Банка России. В большинстве банков установлены локальные вычислительные сети (ЛВС), практически все пользуются услугами глобальной компьютерной сети Интернет, которая, с одной стороны предоставляет очень широкие возможности для получения самой разнообразной информации, а с другой - является одним из каналов преступного проникновения в банковские компьютерные сети.
Наибольшее количество преступлений, совершенных с использованием компьютерной техники, было связано с неправомерным доступом к компьютерной информации, хранящейся на магнитных носителях, серверах и т.д. Подобные деяния зачастую влекут уничтожение, блокирование, модификацию либо негласное, противоправное копирование ее в корыстных целях.
Нередко преступления, связанные с повреждением компьютерных сетей, совершались бывшими сотрудниками коммерческих банков, которые таким образом пытались отомстить руководству. Они предпринимали попытки внести в компьютеры вирус, изменить компьютерные данные, являющиеся важными для кредитной организации.
Криминогенной остается сфера наличного денежного обращения. При подделке долларовых купюр часто используются купюры мелкого достоинства, что затрудняет их обнаружение. Все больший размах приобретает подделка других ценных бумаг: расчетных чеков, акций, векселей, сертификатов и др.
Таким образом, основными направлениями деятельности по борьбе с изготовлением или сбытом денег или ценных бумаг является дальнейшая работа по повышению защищенности их от изготовителей поддельных денег и ценных бумаг, провидению специальных мероприятий по выявлению фальшивых денег в денежном обращении, оперативное оповещение об этом населения, повышение эффективности работы правоохранительных органов по задержанию правонарушителей.
Серьезной остается обстановка на рынке ценных бумаг, где количество преступлений хотя и составляет незначительную долю среди преступных проявлений в сфере экономики, но их высокая общественная опасность, обусловленная большим количеством потерпевших, и огромным материальным ущербом, делают борьбу с финансовым мошенничеством весьма актуальной.
Росту данного вида преступлений, как и любого нового вида преступной деятельности в экономической сфере, способствовал и правовой вакуум, в котором приходилось действовать правоохранительным органам. Хотя почти сразу после начала финансовой деятельности финансовых мошенников всем стала очевидной преступная направленность их умысла, ни одно из подобных правонарушений не было пресечено на стадии приготовления или покушения.
Отечественные «игроки в ценные бумаги» то требуют от государства оградить себя от финансовых шулеров и возместить испарившиеся сбережения, другие во все горло защищают новые коммерческие структуры. На рынке появляются все новые и новые ценные бумаги, обещающие владельцам огромные проценты, страховые компании, страхующие на все случаи жизни, а в результате - масса обманутых людей, безответственно доверивших свои средства мошенникам. Да, людям нельзя запретить играть в «пирамиду», только при этом надо, чтобы каждый из них ясно осознавал, что покупает не акции, а билет или что-то еще..., даже если оно имеет семь степеней защиты, включая голографию, он играет в лотерею.
В целях упорядочения этого рынка подготовлено постановление правительства «О регулировании рынка ценных бумаг», где определяется, что только владельцы акций и облигаций, проспект эмиссии которых зарегистрированы финорганами, могут рассчитывать, что суд подтвердит в случае чего их имущественные претензии (если бумаги приобретены с соблюдением правил совершения подобных сделок). Вводится понятие выхода на публичный рынок и соответствующие ограничения для распространения ценных бумаг. К примеру, вексель в соответствии с Женевской конвенцией, подписанный Россией, может выписать любое физическое и юридическое лицо. А злоупотребления этой формой долгового обязательства превратили его у нас в средство займа с целью махинаций. Дабы избежать этого, решено запретить размещать вексель публично. Одновременно предусматривается процедура квалификации ценных бумаг, операции с неквалифицированными бумагами приравниваются к неквалифицированным действиям на фондовом рынке.
Совсем другое дело - часть рынка, на котором возникают «производные ценные бумаги». По безнадежности выигрыша это напоминает игру в «наперсток». Однако это можно рассматривать как сугубо личное право каждого человека. В отношении нарушителей предусмотрен механизм санкций, заставляющих компании честно сообщать в печати, куда они направляют деньги, наказывающий эмитентов, которые сами котируют собственные бумаги, а также биржи, включающие в листинг бумаги, эмитенты которых опять-таки что-то нарушают. Цель принятых документов - добиться, что бы любые суррогаты, любой финансовый товар, словом все, что предлагается для публичного размещения, сразу попадало под жесткий контроль.
Однако до конца оградить от мошенничества очень сложно, а для того, чтобы не быть обманутым при покупке ценных бумаг, необходимо: удостовериться в ее подлинности, ознакомиться с учредительными документами компании (уставом, лицензией, и др.), балансовым отчетом за прошедший период, перспективами ее развития, знать ее юридический адрес, порядок выплаты дивидендов, место и сроки собраний акционеров, но даже и в этом случае лучше обратиться за консультацией к специалистам фондового рынка. В целом процесс совершенствования законодательства в отношении фондового рынка и обращения ценных бумаг с принятием новых законов, должен сохранять все лучшее, что выработала практика его функционирования.
С целью декриминализации кредитно-финансовой сферы необходимо своевременного реагировать на криминогенные процессы, происходящие в данной области. В практической деятельности важно сосредоточить основные усилия на следующих направлениях:
Ø разоблачение коррумпированных государственных и муниципальных служащих, занятых в кредитно-финансовой сфере, выявление должностных лиц, корыстно использующих свое служебное положение;
Ø создание механизма контроля за полнотой поступления налогов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
Ø реализация комплекса правоохранительных мер по перекрытию источников образования теневых капиталов и их возврату в бюджетную систему страны, прежде всего борьба с сокрытием доходов и капиталов за границей, нецелевым использованием бюджетных средств;
Ø оказание принудительного воздействия на крупных недоимщиков с целью побуждения их к самостоятельной легализации скрытых, в том числе теневых финансовых ресурсов.
4. Методы обеспечения экономической безопасности в финансово-кредитной сфере
Основными методами обеспечения приемлемого уровня экономической безопасности для всех субъектов хозяйственной деятельности служат:
- контроль за использованием средств;
- проверка надежности вложения;
- обеспечение безопасности информации и необходимой достаточности ее объема.
Учитывая специфику обеспечения экономической безопасности в финансово-кредитной сфере, к указанному перечню можно добавить обеспечение диверсификации вложения. Диверсификация вложений капитала означает, что нельзя вкладывать все средства в одно предприятие. Вложения необходимо распределить между различными проектами. В таком случае при потере денежных средств в одном проекте возмещение произойдет за счет более удачного вложения. Следовательно, при диверсификации вложений риск потери финансового ресурса снижается.
Необходимое условие обеспечения экономической безопасности − сохранение денежных ресурсов и потенциальных возможностей развития. Если в период первоначального накопления капитала основной проблемой был способ зарабатывания большего количества денег, то на сегодняшний момент важнейшая проблема − это сохранение имеющихся ресурсов. Основные методы распознавания недобросовестности в финансовой среде: анализ, тщательная проверка и контроль всех представленных данных. Главное внимание необходимо уделять состоянию сложившихся договорных, деловых, личных и прочих отношений между инвестором, гарантом, работником, клиентом и т. д.
Например, основная проблема инвестирования заключается в недоверии к кредитному институту в результате частых случаев невозврата кредитов. Следовательно, система экономической безопасности банка должна быть направлена на гарантирование возврата кредитных ресурсов и защиту от возможных мошенничеств в банковской сфере.
На стадиях подготовки и контроля за выданным кредитом важно уделять особое внимание достоверности представляемых данных. Необходимо проводить проверку всех документов, касающихся деятельности предприятия. Проверяется репутация клиента по всем доступным каналам. Такую работу проводит служба экономической безопасности банка. Именно она призвана обеспечивать достаточный уровень экономической безопасности банка.
Подэкономической безопасностью банка следует понимать состояние защищенности жизненно важных интересов банка от внутренних и внешних угроз, достигаемое путем реализации определенной системы мер экономического, организационного и технического характера.
Наиболее эффективно экономическая безопасность обеспечивается с помощью создания специализированной службы. Деятельность службы экономической безопасности направлена на устранение угроз нормальному функционированию банковских структур и создание условий для эффективного развития банковской деятельности. Пренебрежение вышеозначенными подходами к сути экономической безопасности ведет, естественно, и к неэффективному использованию служб экономической безопасности банка.
Обеспечение экономической безопасности предполагает деятельность двух видов:
- предупредительную. Данное направление деятельности включает повседневные мероприятия, проводимые в подразделениях организации, направленные на предотвращение нарушений экономической безопасности. В этом случае перед службой экономической безопасности стоят следующие задачи: 1) анализ текущей ситуации в банковской сфере деятельности и во взаимоотношениях с партнерами с целью выявления и устранения опасных ситуаций и 2) организация основной деятельности подразделений таким образом, чтобы свести к минимуму вероятность нарушения достигнутого уровня безопасности;
- оперативную. Включает в себя комплекс мероприятий, проводимых в случае нарушения экономической безопасности.
Обеспечение безопасности банка как финансовой структуры требует, в первую очередь, защиты от различных финансовых махинаций и мошенничеств, а также проведения профилактических мероприятий по снижению риска осуществления повседневных банковских операций. Большое внимание уделяется вопросам снижения инвестиционных рисков, рисков кредитования, а также защите от мошенничеств, как внешних, так и внутренних.
Для предотвращения мошеннических операций в расчетно-кассовых центрах необходимо обеспечить четкое разделение полномочий между работниками банка. В настоящее время широко распространена практика совмещения функций контролеров и кассиров. Контролеры выполняют собственные функции и часть функций бухгалтерии, что не только отвлекает их от выполнения своих обязанностей, но и создает угрозу экономической безопасности банка.
Основу обеспечения должного уровня экономической безопасности в кредитном отделе банка составляет своевременная и полная проверка клиентов на платежеспособность. Необходимы также: доброкачественная проверка залога и всех поручительств; контроль за ценными бумагами.
Для защиты от мошенничеств в бухгалтерии банка требуется:
- распределение обязанностей, с тем чтобы один и тот же работник не обслуживал постоянно одного клиента;
- проведение частых ревизий, которые должны быть неожиданными;
- контроль за переводом средств с одного счета на другой, если данную операцию по каким-то причинам нельзя вовсе запретить;
- регулярно проверять личные счета работников на предмет появления необычных вкладов;
- отрезать доступ работникам бухгалтериик кассе и наличным деньгам.
Помимо банка, экономическую безопасность собственных финансовых вложений должны обеспечивать и другие субъекты хозяйственной деятельности.
Предприятиям для сохранения своих финансов также необходимо проводить анализ эффективности вложений и осуществлять проверку банков, партнеров и клиентов на платежеспособность, деловую репутацию и т. д. Руководство предприятием должно обращать внимание на проблемы экономической безопасности и, если нет возможности создать у себя соответствующую службу или привлечь специалиста, самостоятельно сформировать систему обеспечения должного уровня экономической безопасности. Основные направления деятельности по обеспечению экономической безопасности: контроль за разграничением полномочий, расходованием средств и выполнением отделами функций в соответствии с получаемой ими ограниченной информацией. Нарушение информационной безопасности неизбежно ведет к нежелательным финансовым потерям.
Население (домохозяйства) как субъект хозяйственной деятельности также должно заботиться об обеспечении приемлемого уровня экономической безопасности собственных денежных вложений и инвестиций. Нужно проводить хотя бы визуальный анализ надежности тех вложений, которые они осуществляют. Например, можно принять во внимание деловую репутацию кредитного или финансового учреждения, или корпорации, предприятия, куда вложены средства. Здесь стоит заметить, что обращать внимание следует на имидж, сложившийся в деловых кругах, а не у знакомых. Для получения информации такого рода достаточно регулярно просматривать периодическую литературу соответствующего направления. Например, журнал «Коммерсант-Деньги» регулярно печатает рейтинги крупнейших компаний и банков, курсы ценных бумаг и т. д. Огромную возможность для извлечения полезной информации широким слоям населения предоставляет Интернет.
Стоит отметить, что в настоящий момент население практически мало пользуется источниками квалифицированной информации. К этому добавим еще, что уровень экономического образования большинства людей весьма невысок, что приводит к большому числу махинаций и обманов.
Явными признаками, по которым можно судить о реальном положении дел с предлагаемым проектом вложения средств, являются размеры процентов прибыли, которые предлагаются в качестве дохода. Естественно, наибольшими инвестиционными возможностями обладают банки. Процент по вкладам во всех банках примерно одинаков, что обусловлено реальной возможностью получить прибыль на вложенный капитал и общей ситуацией в экономике страны. Таким образом, у всех хозяйствующих субъектов ситуация не может существенно отличаться от ситуации крупных банков. Соответственно, достаточно знать примерную ставку доходности на вклады, предлагаемую банками, чтобы избежать финансовых вложений в заведомо авантюрный, жульнический проект. Это связано с тем, что компании, которые построены по принципу финансовых пирамид, обещают обычно намного больший процент доходности, чем банки, и тем самым стараются привлечь клиентов. Другими словами, если вам предлагают слишком большой процент дохода с вложенной вами суммы, стоит задуматься об источниках такой доходности, несмотря на всю ее завораживающую притягательность.
