Денежные средства являются наиболее ликвидной частью активов предприятия готовой к погашению любых обязательств.
Основными задачами денежных средств являются:
1. проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение денежных средств в учете;
2. контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплины, строгий повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;
3. своевременное проведение инвентаризации денежных средств и выявление ее результатов;
4. изыскание возможности рационального вложения свободных денежных средств как источника финансирования инвестиций, приносящих доход;
5. контроль за правильностью и своевременностью расчетов с бюджетом, банками, персоналом, предприятиями и организациями.
Движение денежных средств на предприятии отражается на следующих счетах бухгалтерского учета:
50 «Касса»;
51 «Расчетные счета»;
52 «Валютные счета»;
55 «Специальные счета в банках»;
57 «Переводы в пути».
Организация составляет «Отчет о движении денежных средств» формы №4 в составе годовой бухгалтерской отчетности и предоставляют и предоставляют в установленные сроки пользователям и налоговым органам.
