Применение индексов в экономическом анализе

Способы абсолютных и относительных разниц

Данные способы позволяют сократить объем расчетов по определению влияния факторов, являются модифицированными способами цепных подстановок и при их применении действуют те же правила, что и для способа цепных подстановок.

Способ абсолютных разниц.

Сущность этого способа заключается в том, что влияние каждого фактора определяется путем умножения абсолютного отклонения фактического значения от базисного по данному фактору на абсолютное значение всех других взаимосвязанных факторов. При этом значение факторов, влияние которого уже определено, принимается в фактической величине, а остальных – в базисной.

Алгоритм расчета влияния факторов способом абсолютных разниц.

у_а = (а₁ – а_о) × в_о × с_о × d_о — при изменении фактора (а)

у_в = а₁ × (в₁ – в_о) ×с_о × d_о — при изменении фактора (в)

у_с = а₁ × в₁ × (с₁ – с_о) × d_о — при изменении фактора (с)

у_d = а₁ × в₁ × с₁ × (d₁ – d_о) — при изменении фактора (d)

Способ относительных (процентных) разниц.

Этот способ состоит в том, что сравниваются проценты изменения значений взаимосвязанных показателей. Разница в этих процентах показывает влияние какого-либо фактора в процентах. Затем это влияние пересчитывается в абсолютную величину, для чего абсолютное значение результативного показателя в базисной величине умножается на разницу в процентах и произведение делится на 100 %.

Δа% =

Δв% =

Δс% =

Затем определяют отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора:

Δу_а =

Δу_в =

Δу_с =

Индексный метод основывается на относительных показа­телях, выражающих отношение уровня данного явления к уров­ню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы. Любой индекс рассчитывается сопостав­лением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых ве­личин, называются индивидуальными, а характеризующие соот­ношения сложных явлений — групповыми, или тотальными. В анали­зе используются несколько форм индексов (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.). Агрегатный индекс является основной формой любого общего индекса, его можно преоб­разовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы.

Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.

Индексы в экономическом анализе применяются в тех случаях, когда изменение обобщающего показателя образуется как произведение относительных изменений факторов. При их применении действуют те же правила, что и при использовании способа цепных подстановок.

J^N = ΣR₁D₁ / ΣR₀D₀ = ΣR₁D₀ / ΣR₀D₀ × ΣR₁D₁ / ΣR₁D₀

При помощи индексной факторной модели можно разложить по факторам и абсолютное отклонение обобщающего показателя:

ΔN = ΣR₁D₁ – ΣR₀D₀

ΔN^R = ΣR₁D₀ – ΣR₀D₀

ΔN^D = ΣR₁D₁ – ΣR₁D₀

Если обобщающий экономический показатель представля­ет собой произведение количественного (объемного) и качест­венного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксирует­ся на базисном уровне, а при определении влияния качествен­ного фактора количественный показатель фиксируется на уров­не отчетного периода. Индексный метод позволяет провести разложение по фак­торам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя.

Индексные модели - основа для количественной оценки роли отдельных факторов в хозяйственной дея­тельности предприятия в динамике.

Недостатком индексного метода является то, что он не дает об­щего метода разложения абсолютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов больше двух.