Факторный анализ прибыли от продаж по современной методике

Факторный анализ прибыли от продаж по классической (традиционной) методике

Анализ абсолютных финансовых результатов

Используя методику, оценим влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж:

— количество проданной продукции;

— структура продаж;

— себестоимость продукции;

— цены продаж.

Показатели	За предыдущий период	Фактически по оценкам предыдущего периода	За отчетный период
1. Выручка от продаж	2 192	2 296	2 359
2. Полная себестоимость продаж	1 977	2 070	1 108
3. Прибыль от продаж

.

За счет изменений и по количеству проданных изделий и по структуре продаж прибыль возросла на 11 тыс. р.

За счет роста количества проданных изделий прибыль возросла на 10,2 тыс. р.

За счет изменений в структуре продаж прибыль возросла на 0,8 тыс. р.

За счет роста себестоимости продукции прибыль снизилась на 38 тыс. р.

За счет роста цен на продукцию прибыль возросла на 63 тыс. р.

Используя классическую методику, оценим влияние четырех факторов на изменение прибыли от продаж.

Показатели	За отчетный год	За прошлый год	Реализация отчетного года в ценах и себестоимости прошлого года
1. Производственная себестоимость	51 035	46 797	48 722
2. Внепроизводственные расходы	3 258	2 463	2 030
3. Полная себестоимость продаж	54 293	49 260	50 752
4. Выручка от продаж	68 204	57 800	58 378
5. Прибыль от продаж	13 911	8 540	7 626

За счет изменения и по количеству проданных изделий и по структуре продаж прибыль снизилась на 914 тыс.р.

За счет роста количества проданных изделий прибыль возросла на 85,4 тыс.р.

За счет изменения в структуре продаж прибыль снизилась на 999,4 тыс.р.

За счет роста себестоимости продукции прибыль снизилась на 3 541 тыс.р.

За счет роста цен на продукцию прибыль возросла на 9 826 тыс.р.

Для современной методики необходима информация из формы №2, информация о том, как в среднем изменились цены на продукцию (работы, услуги) предприятия в отчетном году по сравнению с базисным.

Допустим, цены в отчетном году по сравнению с предыдущим возросли на 25%.

.

.

.

,

где — рентабельность продаж на начало года.

.

.

где и — удельный вес или доля себестоимости.

,

.

где и — удельный вес или доля коммерческих расходов.

,

.

,

где и — удельный вес или доля управленческих расходов

,

.

.

Проведем факторный анализ прибыли от продаж по современной методике, имея в виде, что цены на продукцию (работы, услуги) в отчетном году по сравнению с предыдущим возросли в среднем на 13%.

.

.

.

За счет роста объема продаж прибыль возросла на 2 338,66 тыс.р.

.

За счет роста цены продаж в среднем на 13% прибыль возросла на 4 295,86 тыс.р.

,

.

.

За счет снижения себестоимости продаж прибыль возросла на 1 853,32 тыс.р.

,

.

За счет снижения коммерческих расходов прибыль возросла на 5 868,84 тыс.р.

Анализ абсолютных финансовых результатов деятельности предприятия включает:

1. Исследование изменения каждого показателя формы №2 за анализируемый период (горизонтальный анализ). Для проведения этого анализа целесообразно использовать макет следующей таблицы:

2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ). Для этого анализа можно использовать следующий макет таблицы:

3. Исследование факторов, влияющих на прибыль от продаж.

4. Изучение динамики прочих доходов и расходов предприятия.

5. Выявление резервов роста прибыли и разработка мероприятий по их мобилизации.