Факторный анализ общей суммы затрат на производство и продажу продукции

Дата добавления: 2013-12-24; просмотров: 1941; Нарушение авторских прав

Анализ затрат на производство продукции

Таблица 11

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
план	факт	отклон.	план	факт	откл.
Материальные Затраты			+3578	35,76	37,34	+ 1,58
Заработная плата			+965	26,02	25,25	- 0,77
Отчисления в соц.фонды			+290	8,85	8,58	- 0,27
Амортизация основных средств			+350	4,00	4,12	+ 0,12
Прочие производственные расходы			+403	19,75	18,78	- 0,97
Итого производственных затрат			+5624	94,39	94,06	- 0,33
Коммерческие расходы			+630	5,61	5,94	+ 0,33
Полная себестоимость В т.ч. Переменные затраты Постоянные затраты			+6254 +4803 +1451		70,5 29,5	- + 0,5 - 0,5

Вывод: фактические затраты выше плановых на 6254 тыс. руб. или на 7,93% перерасход произошел по всем видам затрат. Изменилась и структура затрат, увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с инфляцией, доля заработной платы понизилась.

Исходные данные для расчета влияния данных факторов.

Таблица 12

Затраты	Сумма тыс. руб.	Факторы изменения затрат
Объем выпуска продукции	Структура продукции	Переменные затраты	Постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции ∑(Вплi х Хплi)+Апл		пл.	пл.	пл.	пл.
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре ∑(Вплi х Хплi)х Квп+Апл		ф.	пл.	пл.	пл.
По плановому уровню на фактический выпуск продукции, при фактической структуре ∑(Вплi х Хфi)+Апл		ф.	ф.	пл.	пл.
Фактические, при плановом уровне постоянных затрат ∑(Вфi х Хфi)+Апл		ф.	ф.	ф.	пл.
Фактические ∑(Вфi х Хфi)+Аф		ф.	ф.	ф.	ф.

А – сумма постоянных затрат;

Ктп – коэффициент перевыполнения плана товарной продукции.

В – ставка переменных расходов на единицу продукции.

План по выпуску продукции в условно-натуральном выражении перевыполнен на 2,6%, (К_ВП = VВП_Ф: VВП_ПЛ= 1,026). Сумма затрат при этом возросла на 600 тыс. руб. и составила 79372 тыс. руб.

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1268 тыс. руб. (80640 – 79372). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции возросла доля затратоемкой продукции.

В связи с повышением уровня удельных переменных затрат сумма затрат повысилась на 2083 тыс. руб. (82723 – 80640).

Постоянные затраты, по сравнению с планом возросли на 2303 тыс. руб. (85026 – 82723), что также явилось причиной роста общей суммы затрат.

Вывод: фактическая сумма затрат выше плановой на 6254 тыс. руб. (85026 – 78772) или на 7,9%.

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции	\|	Анализ затрат на рубль произведенной продукции