Ответ. Из проведенных расчетов следует, что за рассматриваемый период финансовое состояние предприятие ухудшилось, из нормально устойчивого финансового состояния на начало периода оно перешло в допустимо неустойчивое на конец периода. Для улучшения финансового состояния необходимо привлечь долгосрочный кредит на сумму 800 тыс. руб. (в размере недостатка перманентных оборотных средств), что позволит предприятию войти в нормально устойчивое финансовое состояние.
Задание 9. Оценить платежеспособность предприятия в динамике при значениях показателей:
Показатели
Значение, тыс. руб.
на начало периода
на конец периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
сырье и материалы и НДС
затраты в незавершенном производстве,
расходы будущих периодов
готовая продукция
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и кредиты
Задание 10.Оценить возможности получения кредита и определить какие изменения в финансовом состоянии предприятия вызовет привлечение в конце периода долгосрочного кредита в размере 10 млн. руб., если:
Показатели
Значение, в млн. руб.
на начало периода
на конец периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
сырье и материалы, в т.ч. НДС
затраты в незавершенном производстве
расходы будущих периодов
готовая продукция
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и кредиты
Задание 11. Определите какому из двух предприятий при следующих финансовых показателях потребуется долгосрочный кредит в размере 8 млн. руб. для улучшения финансового состояния:
Показатели
Значение в млн. руб.
Предприятие 1
Предприятие 2
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и кредиты
Задание 12. Принять решение о привлечении краткосрочного кредита в размере 10 млн. руб. для улучшения финансового состояния предприятия, если:
Показатели
Значение в млн.руб.
на начало периода
на конец периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и кредиты
Задание 13. Сравнить платежеспособность двух нижеследующих предприятий:
Значение, в. млн. руб.
Показатели
Предприятие № 1
Предприятие № 2.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
сырье и материалы иНДС
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция
расходы будущих периодов
другие затраты
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и кредиты
Задание 14. Выявить динамику платежеспособности предприятия, при следующих данных:
Значение, тыс. руб.
Показатели
на начало периода
на конец периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
сырье и материалы и НДС
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция
расходы будущих периодов
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и кредиты
Задание 15. Определить текущую, перспективную и общую ликвидность предприятия и их изменения за анализируемый период, если:
Показатели
Значение, тыс.руб.
на начало года
на конец года
АКТИВЫ:
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Доходные вложения
Долгосрочные финансовые вложения
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и НДС
расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность более года
Дебиторская задолженность менее года
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ПАССИВЫ:
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Прочие краткосрочные обязательства
Сгруппируем активы по степени ликвидности и по формулам 14 - 17 рассчитаем величины наиболее ликвидных, быстрореализуемых, медленно и трудно реализуемых активов на начало и на конец периода.
На начало периода -
на конец периода -
НЛА = 3000 + 0 = 3000
НЛА = 2000 + 0 = 2000
БРА = 3000 + 300 = 3300
БРА = 4000 + 200 = 4200
МРА = 1000 + 4500 - 100 + 300 + 700= = 6400
МРА = 1500 + 6700 - 200 + 300 + 900 = = 9200
ТРА = 13500 - 300 - 700 = 12500
ТРА = 16600 - 300 - 900 = 15400
Сгруппируем пассивы по степени срочности обязательств и по формулам 18 - 21 рассчитаем величины наиболее срочных обязательств, краткосрочных, долгосрочных и постоянных пассивов на начало и на конец периода.
На начало периода -
на конец периода -
НСО = 4700 + 100 = 4800
НСО = 6700 + 300 = 7000
КСП = 1000
КСП = 1500
ДСП = 4500
ДСП = 4500
ПСП = 15000 - 100 = 14900
ПСП = 18000 - 200 = 17800
Для удобства анализа сведем полученные данные в табл.
Табл.
Расчетные данные для анализа ликвидности баланса
Активы
Пассивы
Платежный баланс
Группа по степени ликвидности
на начало периода
на конец периода
Группа по срочности обязательств
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
Расчет текущей ликвидности
1. НЛА
1. НСО
-1800
-5000
2. БРА
2. КСП
Итого активы
Итого пассивы
-2300
Расчет перспективной ликвидности
3. МРА
3. ДСП
4. ТРА
4. ПСП
-1400
-1200
Итого активы
Итого пассивы
-500
Всего
Исходя из полученных расчетов, определим коэффициент общей ликвидности (Kол) по формуле 23:
на начало периода:
3000+0,5*3300+0,3*6400
Кол = ----------------------------------- = 0,99
4800+0,5*1000+0,3*4500
на конец периода:
2000+0,5*4200+0,3*9200
Кол = ---------------------------------------- = 0,75
