Приказом № 175 Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 г. утверждена методика проведения анализа фин. состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога.
В целях реализации постановления Правительства № 792 от 21.12.2005 г. Министерством эконом развития утверждена методика проведения ФНС учета и анализа фин. состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций.
В соответствии с методикой оцениваются коэффициенты ликвидности, платежеспособность по текущим обязательствам за вычетом ДБП и среднемесячная выручка. При оценке среднемесячной выручки выручка за период относится к кол-ву месяцев в отчетном периоде.
В 1994 году федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) утверждено распоряжение № 31-Р от 12.08.1994 г. Данным распоряжением утверждены методические положения по оценке фин. состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса.
Для оценки удовлетворительности структуры баланса используются 2 показателя: 1. Коэффициент текущей ликвидности и 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
Баланс считается неудовлетворительным, а организация неплатежеспособной если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
1. Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода меньше 2
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода меньше 0,1
Если оба условия соблюдаются, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.
Формула
Если значение К тек лик на конец отчетного периода больше 2, а К обесп собств оборот средствами больше 0, 1. То рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности.
Формула
Если значение коэффициента утраты меньше 1, то организация утратит платежеспособность, а если больше – не утратит.
Если коэффициент восстановления меньше 1, то организация не восстановит, а если больше – восстановит.
Предложенная методика имеет ряд недостатков:
1. Не учитывается отраслевая специфика
2. Рост К тек лик в действительности может означать ухудшение платежеспособности, поск-ку это может быть обеспечено за счет роста ДЗ, роста нереализованной продукции и т.д.
3. Коэффициенты не учитывают эконом ситуацию в России. На Западе значение К тек лик = 2 характеризует нормальную ликвидность организации.
Оценить вероятность банкротства можно при помощи скорингового анализа. В предлагаемой методике используются 3 показателя:
1. Рентабельность совокупного капитала (оценим по чистой прибыли)
2. Коэффициент текущей ликвидности
3. Коэффициент автономии
При расчете всех показателей будем использовать среднегодовые значения. Методика позволяет отнести организацию к тому или иному классу финн риска (5 классов):
I. Финансовый риск отсутствует,
II. Задолженность не рассматривается как рискованная
