Ведомость остатков по счетам на 1 октября 2011года

!!!

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Лира» за октябрь 2011года

Таблица 1

№	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)	Корреспонденции счетов	Экономическая сущность хозяйственной операции
Дебет	Кредит
1.	Счет-фактура поставщика, товарная накладная № ТОРГ-12 Поступили от ООО «Башмачок» товары: - покупная цена - НДС (18 %)		Сч.41 «Товары» Сч. «НДС по приобретенным товарам»	Сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	+ Товары + НДС по поступившим товарам + Кредитор. задолженность. перед поставщиком
2.	Акт о списании товаров (форма ТОРГ-16) Выявлены и списаны бракованные товары		Сч.44 “расходы на продажу”	Сч.41 “Товары”	- Товары + Расходы на продажу
3.	Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер Получены деньги для выплаты заработной платы за сентябрь и командировочные расходы		Сч.50 “Касса”	Сч.51 “Расчетные счета”	+ Касса - Расчетный счет
4.	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана торговому персоналу заработная плата за сентябрь		Сч.70 “Расчеты с перс. по оплате труда”	Сч.50 “Касса”	- Касса - Кредиторская задолженность перед персоналом
5.	Платежное поручение и выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета ООО «Башмачок» в погашение кредиторской задолженности за поступившие товары		Сч.60 “Расчеты с помтавщ. И подрядчиками”	Сч.51 “Расчетные счета	+ Расчетный счет - Кредиторская задолженность перед постав-ми
6.	Счет-фактура ООО «Картон» , товарная накладная (форма ТОРГ-12) Получены от ООО «Картон» упаковочные материалы: - покупная цена - НДС (18 %)		Сч.10 “Материалы” Сч.19.1 “НДС при приобретении основных средств”	Сч.60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Сч.60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”	+ Материалы + НДС по приобретенным ценностям + Кредиторская задолженность перед постав-ми
7.	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата торговому персоналу за октябрь	20 000	Сч.44 “Вложения во внеоборотные активы”	Сч.70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”	+ Расходы на продажу + Кредиторская задолженность перед персоналом
8.	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц		Сч.70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”	Сч.68 “Расчеты по налогам и сборам”	-+ Кредиторская задолженность перед персоналом + Кредиторская задолженность перед бюджетом
9.	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислен в бюджет налог на доходы с физических лиц		Сч.68 “Расчеты по налогам и сборам”	Сч.51 “Расчетные счета”	- Расчетный счет - Кредиторская задолженность перед бюджетом
10.	Расходный кассовый ордер Выдан аванс на командировочные расходы менеджеру по продажам		Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»	Сч.50 “Касса”	- Касса + Дебиторская задолженность
	Итого по журналу

Систематическая запись (запись хоз-х операций на счетах):

На основании«Ведомости остатков по счетам на 1 октября 2011года»открываются бухгалтерские счета, т.е. указывается Сн, а затем на них отражаются хоз-е операции, зарегистрированные в журнале.

№ счета	Наименование счета	Сумма
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Товары
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал1
	Прибыли и убытки (прибыль)

На основании бухгалтерских проводок, зарегистрированных в журнале, производятся записи на счетах бухгалтерского учета, чем и достигается систематизация операций в соответствии с их экономическим содержанием.