Бюджет продаж призначений для планування та контролю виручки від продаж, що здійснюють залізниці за видами послуг. В бюджеті вказується нарахована виручка без ПДВ. Бюджет являє собою групування обсягів продаж за видами діяльності, продуктами, роботами та послугами (див. дод. 1). Для підвищення інформативності форми в бюджеті відображені основні об’ємні показники діяльності залізниці, досягнення котрих дозволяє забезпечити вказаний у Зведеному бюджеті продаж обсяг надходжень.
Доходні надходження (виручка) залізниці – надходження грошових коштів в оплату виконаних перевезень, реалізованих робіт та послуг (експлуатація та інші продажі). Залізниця також може отримати доходні надходження і від внереалізаційних операцій (здача майна в оренду, доходи від операцій з цінними паперами і ін..).
Показники зведеного бюджету продаж об’єднані в наступні групи:
· об’ємні показники;
· виручка, нарахована від усіх продаж, в тому числі по перевезеннях та іншим сітьовим послугам та іншим продажам.
Об’ємні показники приводяться у бюджеті у натуральному виражені.
Бюджет згрупований по основним видам діяльності.
Нарахована виручка за усіма видами діяльності не є доходом структурного підрозділу та передається по внутрішньогосподарському обороту у вищестоящий підрозділ.
В інших продажах виокремленні наступні розділи:
Соціально-значимі послуги – послуги, що залізниці виконують вимушено. Вони носять планово-збитковий характер, тому їх доцільно виділити окремо.
Інші продажі.
Вихідні дані для заповнення бюджету продаж приведені в дод. 2,3,4.
При розрахунку об’ємних показників враховуються маркетингові дослідження, укладені договори на плановий період, а також аналізуються аналогічний період минулого року.
Приведена продукція визначається як сума тарифних т-км та пас-км.
Навантаження по залізниці ( 
) планується по основним родам вантажів, що перевозяться залізницею. Обсяг навантаження вантажів по залізниці визначається сумою навантаження за родами вантажів, планово-розрахунковим значенням котрі приведені в таблиці (дод.2).
Пасажирообіг визначається як сума паса жирообігу у дальньому сполученні та приміському.
Для залізниць умовно приймається доходні надходження, рівні нарахованій виручці.
Виручка, що нарахована від усіх продаж, визначається як сума доходів по перевезеннях (нарахована виручка по перевезеннях) та іншим продажам.
Доходи від перевезень визначаються як сума добутків доходних ставок та планових обсягів навантаження у відповідному сполученні.
Обсяг доходних надходжень від вантажних перевезень (виручка):
(1)
Обсяг доходних надходжень від перевезень вантажів:
, (2)
де 
- виручка від перевезення вантажів на плановий період, млн..грн; 
- навантаження вантажів на плановий період, тис. тон; 
- планова доходна ставка по вантажним перевезенням
, (3)
де 
- виручка від вантажних перевезень за аналогічний період минулого року, млн.. грн.. (з урахуванням прийнятої індексації тарифів на перевезення); 
- навантаження вантажів за аналогічний період минулого року, тис. тон.
Для розрахунку по варіантам доходна ставка по вантажним перевезенням приведена в таблиці (дод.2).
- коефіцієнт індексації, що враховує зростання цін (в розрахунку для усіх варіантів прийняти =1,12).
Виручка від додаткових послуг клієнтурі, виручка за користування вантажними вагонами та контейнерами визначається за даними базового періоду з урахуванням динаміки. Умовні значення даної виручки наведені для кожного варіанту в таблиці (дод.2).
Формування доходів (виручки) залізниць від пасажирських перевезень виконується за даними базового періоду з урахуванням динаміки відправки пасажирів:
- у дальньому сполученні 
;
- у приміському сполученні 
;
- по перевезенню багажу, вантажобагажу 
;
- по перевезенню пошти 
;
- додаткові послуги пасажирам 
.
(4)
Виручка (доходні надходження) від перевезення пасажирів у дальньому сполученні та приміському визначається через доходну ставку, умовне значення котрої приведене у таблиці (дод.2).
, (5)
де 
- відправлено пасажирів у відповідному сполученні; 
- планова доходна ставка на одного відправленого пасажира у відповідному сполученні.
Виручка від перевезення багажу та вантажобагажу, пошти та додаткових послуг пасажирам наведені для кожного варіанту в таблиці (дод.2).
Доходні надходження (виручка) по іншим продажам планується виходячи з укладених договорів, а також обліку даних базового періоду та заданого рівня рентабельності послуг та індексу зростання цін.
Для розрахунку в розрахунковій роботі виручки від інших продаж приймати рівень рентабельності по соціально-значимим послугам 6 %, по решті послуг – 20 %. Витрати по даним послугам наведені в таблиці (дод.2), при цьому витрати на послуги ЖКГ складають в загальній сумі витрат соціально-значимих послуг до 70%.
В залежності від характеру, а також напрямку діяльності організації на залізниці формуються операційні та внереалізаційні доходи, котрі відображають в бюджеті доходів та витрат.
В таблиці (дод.2) наведені операційні та внереалізаційні витрати та доходи по залізниці (п.31-43) для формування умовного фінансового результату.
