Переводы в пути– денежные средства, сданные в кассы банка с целью их зачисления на счета организации, но ещё не поступившие по назначению.
Счёт 57 «Переводы в пути»
Г. Дт 57 Кт 51-А
Г. Дт 51-В Кт 57
Основания для отражения переводов: копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатором банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки расчетных и валютных счетов организаций, квитанции банков о приеме наличных средств.
29. Учет денежных средств на прочих счетах в банке: аккредитивы, чековые книжки.
. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках.
Счёт 55 «Специальные счета в банках»
Субсчёт 55-1 «Аккредитивы»
Субсчёт 55-2 «Чековые книжки»
Субсчёт 55-3 «Депозитные счета»
И другие.
| №
| Содержание операции
| Дт
| Кт
|
|
| Открытие аккредитива
| 55-1
| 51,
52,
66,
|
|
| Оплата поставщику (использование аккредитива)
|
| 55-1
|
|
| Возврат неиспользованных средств
| 51,
| 55-1
|
Чековые книжки аналогично.
| №
| Содержание операции
| Дт
| Кт
|
|
| Приобретение банковских карт
|
|
|
|
| Выдача банковских карт работнику
|
|
|
|
| Принятие авансового отчёта
| 10,
26,
|
|
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками: документальное оформление, синтетический и аналитический учет.
