Ситуация. Согласно договору поставки поставщик отгрузил покупа телю товар на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС — 18 %). В обеспече ние задолженности покупатель выдал поставщику собственный вексель на сумму 65 000 руб. По истечении срока погашения вексель оплачен покупателем.
Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между покупателем и поставщиком.
Практическое задание 15
Ситуация. Согласно условиям договора поставки поставщик отгружа ет покупателю партию товара на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС — 18 %), покупатель обязуется полностью оплатить товар в течение 10 дней с момента отгрузки. За каждый день просрочки платежа с поку пателя в пользу поставщика взимаются пени в размере 0,5 % от просро ченной суммы за каждый день просрочки. Сразу после получения товара покупателем с расчетного счета оплачены 50 % его стоимости. Остав шиеся 50 % перечислены поставщику по истечении 20 дней с момента отгрузки товара.
Задание. Определить сумму пени, отразить бухгалтерскими проводками расчеты между поставщиком и покупателем.
Практическое задание 16
Ситуация. Организация А выполнила для организации Б работы по ремонту офисного помещения. Стоимость работ 94 400 руб. (в том чис ле НДС — 18 %'). Себестоимость работ — 50 000 руб. Организация Б от грузила организации А продукцию собственного производства на сумму 115 640 руб. (в том числе НДС — 18%). Себестоимость продукции — 70 000 руб. Приобретенная продукция принята организацией А на учет в качестве товаров.
Организации приняли решение о проведении зачета взаимных задолженностей. Незачтенная сумма долга погашена перечислением денежных средств с расчетного счета.
Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между организациями А и Б.
Практическое задание 17
Ситуация. По итогам года начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам — 200 000 руб.;
физическим лицам, не являющимся работниками организации, — 50 000 руб.;
физическим лицам — работникам организации — 75 000 руб. Удержан и перечислен в бюджет налог на доходы от участия в организации (9 %).
Юридическим лицам дивиденды перечислены с расчетного счета, физическим лицам — выданы из кассы организации.
Задание. Определить сумму налогов с дивидендов, составить бухгалтерские проводки по начислению дивидендов и учету расчетов с учредителями.
Практическое задание 18
В отчетном периоде организация реализовала готовую продукцию на сумму 271 400 руб. (в том числе НДС — 41 400 руб.). Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент отгрузки. Себестоимость отгруженной продукции — 160 000 руб. Расходы на продажу составили 25 000 руб. В конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере 200 000 руб.
Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат от реализации продукции
Практическое задание 19
Изменим условия примера (В отчетном периоде организация реализовала готовую продукцию на сумму 271 400 руб. (в том числе НДС — 41 400 руб.). Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент отгрузки. Себестоимость отгруженной продукции — 160 000 руб. Расходы на продажу составили 25 000 руб. В конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере 200 000 руб.)
Допустим, что право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент оплаты, а расходы на продажу полностью списываются на себестоимость реализованной продукции отчетного периода.
Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат от реализации продукции
Практическое задание 20
В отчетном периоде организацией были получены следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:
поступления от продажи объекта основных средств — 11 800 руб. (в том числе НДС — 1800 руб.);
доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества — 30 000;
проценты по предоставленному работнику займу — 400 руб.
Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств — 10 000 руб., сумма начисленной амортизации — 4000 руб.
Организацией осуществлены расходы:
признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды - 3700 руб.;
списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности —
15 000 руб. Составить бухгалтерские проводки и определить сальдо прочих доходов и расходов
Практическое задание 21
Прибыль организации, сформированная на счетах бухгалтерского учета по итогам отчетного периода и отраженная в Отчете о прибылях и убытках, составила 180 300 руб.
Определим условный расход по налогу на прибыль. Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 22
В отчетном периоде представительские расходы организации составили 130 000 руб. В соответствии с п. 2 ст. 264 главы 25 НК РФ для целей налогообложения представительские расходы учитываются в размере, не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Фонд оплаты труда - 900 000 руб.
Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 23
В отчетном периоде сумма амортизационных отчислений, отнесенная на счет 02 «Амортизация основных средств», составила 20 000 руб. Сумма амортизации, рассчитанная для целей налогообложения, — 15 000 руб.
Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 24
В отчетном периоде сумма амортизационных отчислений, отнесенная на счет 02 «Амортизация основных средств», составила 36 000 руб. Сумма амортизации, рассчитанная для целей налогообложения, — 45 000 руб. Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 25
По итогам года организацией получена прибыль в размере 250 000 руб.
В году, следующем за отчетным, по решению собрания акционеров 10% прибыли направлено на образование резервного капитала, остальная часть прибыли — на выплату дивидендов. Дивиденды, начисленные акционерам — работникам предприятия, составляют 115 000 руб.
Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 26
По итогам года организацией получен убыток в размере
50 000 руб. Общим собранием акционеров было принято решение о покрытии суммы убытка за счет резервного капитала.
Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 27
Переоценивается объект основных средств. Текущая (восстановительная) стоимость объекта на дату переоценки составляет 16 000 руб. Восстановительная стоимость объекта, по которому он числится в учете на дату переоценки, составляет 20 000 руб., сумма начисленной амортизации — 12 000 руб. Ранее объект дооценивал-ся, в результате чего первоначальная стоимость была увеличена на 3000 руб., сумма амортизации — на 1000 руб.
Составить бухгалтерские проводки.
Практическое задание 28
С баланса организации списывается объект основных средств, ранее подвергавшийся дооценке. Сумма дооценки этого объекта, числящаяся на счете 83 «Добавочный капитал», составляет 15 000 руб.
Наряду с проводками, отражающими списание объекта с учета, оформить проводки по списанию суммы дооценки, учтенной на счете учета добавочного капитала.
Практическое задание 29
Составить бухгалтерские проводки по учету коммерческих расходов
Содержание операции
Дебет
Кредит
1 . Списана тара на упаковку продукции
2. Начислена заработная плата за выполнение упаковочных работ
3. Начислен социальный налог на эту заработную плату
4. Акцептованы счета:
за рекламу готовой продукции хранение продукции на складе доставку продукции покупателю
5. Подотчетное лицо оплатило за погрузку готовой продукции в вагоны
6. Оплачены из кассы посреднические и прочие коммерческие расходы, связанные с реализацией
7. В конце месяца списаны коммерческие расходы на счет реализации
