На основании представленных данных ООО «Альфа» открыть схемы счетов, заполнить журнал хозяйственных операций и составить сальдо-оборотную ведомость.
Остатки по счетам ООО «Альфа»
Основные средства
1 171 000
Материалы
34 100
Незавершенное производство
2 600
Готовая продукция
15 000
Касса
15 200
Расчетный счет
149 000
Расчеты по подотчетным суммам
Уставный капитал
1 179 000
Краткосрочные кредиты банка
50 000
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
62 000
Расчеты по оплате труда
79 000
Расчёты по социальному страхованию
17 000
Журнал хозяйственных операций
№
Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
Сумма
Перечислено с расчётного счёта поставщикам
60 000
Перечислено с расчётного счёта банку в погашение кредита
50 000
Отпущены в производство материалы
7 500
Поступили денежные средства с расчётного счёта на заработную плату
80 000
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию
3 100
Начислена заработная плата рабочим и служащим за производство продукции
84 000
Выдано из кассы под отчет на командировку Гусеву
1 500
Из кассы выдана заработная плата
79 000
Поступила из производства на склад готовая продукция
40 000
Оплачено поставщику за электроэнергию
3 200
На расчётный счёт зачислен долгосрочный кредит
60 000
Сдана в банк сверхлимитная выручка из кассы
11 000
Из кассы возвращена на расчётный счёт неполученная заработная плата
3 000
Возвращен в кассу неиспользованный остаток подотчётной суммы
Поступил инвентарь от поставщиков
3 600
Сальдо-оборотная ведомость
№
счет
Сальдо на начало периода
Обороты
Сальдо на конец
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Дебет Кредит
Од
Ок
Приложение
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н План счетов применяется в организациях (кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.
План счетов представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).
На основе данного Плана счетов организации утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.
Наименование счета
Номер счета
Номер и наименование субсчета
Раздел 1 Внеоборотные активы
Основные средства
По видам основных средств
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности
По видам материальных ценностей
Нематериальные активы
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов
---
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы
1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы
Раздел 2 Производственные запасы
Материалы
1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7, Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании
---
---
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
---
---
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3 Затраты на производство
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
---
Вспомогательные производства
---
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
---
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
Раздел 4 Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)
Товары
1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
Торговая наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по незавершенным работам
---
---
---
Раздел 5 Денежные средства
Касса
1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
---
---
Специальные счета в банках
1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
---
Переводы в пути
Финансовые вложения
1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений
Раздел 6 Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
---
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
---
---
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам
По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по социальному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
---
Расчеты с персоналом по прочим операциям
1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
---
Расчеты с учредителями
1. Расчеты по вкладам в уставный(складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства
---
Внутрихозяйственные расчеты
1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7 Капитал
Уставный капитал
Собственные акции(доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
---
Целевое финансирование
По видам финансирования
---
---
---
Раздел 8 Финансовые результаты
Продажи
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы
1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
---
---
Недостачи от потери и порчи ценностей
---
Резервы предстоящих расходов
По видам резервов
Расходы будущих преиодов
По видам расходов
Доходы будущих периодов
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые на переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
22. Схема: «Основные виды работ с бухгалтерским документом (этапы документооборота)
23. Схема: «Классификация инвентаризаций»
24. Схема: «Классификация калькуляций»
25. Схема: «Классификация учетных регистров»
26. Схема: «Способы исправления ошибок в бухгалтерских записях»
27. Схема: «Автоматизированная форма бухгалтерского учета»
28. Схема: «Упрощенная (простая) форма бухгалтерского учета»
29. Схема: «Требования, предъявляемые к учетной политике»
30. Схема: «Структура и содержание учетной политики»
ВОПРОСЫ № 3 - ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Практическое задание 1
На начало месяца предприятие имеет на расчетном счете 128000 р. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег на расчетном счете. Задание. Оформите активный счет 51 «Расчетный счет», рассчитайте обороты и сальдо на конец месяца.
Содержание операции
Сумма, р.
1. Погашен кредит с расчетного счета
2. Оплачен счет поставщика на сумму
3. Поступили деньги от покупателей на расчетный счет
4. Поступили деньги в кассу с расчетного счета
5. Поступила выручка от продажи продукции
Практическое задание 2
Задание. Составьте задачу на счет 50 «Касса». Поясните, как могут поступать наличные деньги на предприятие и как они выбывают, с указанием бухгалтерских проводок.
Практическое задание 3
На начало месяца добавочный капитал предприятия составил 12000 р. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением средств добавочного капитала:
Содержание операции
Сумма, р.
1. Увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала
2. Увеличен добавочный капитал в результате переоценки основных средств
3. Выделены средства добавочного капитала для расчетов с учредителями
4. Увеличен добавочный капитал за счет прироста стоимости валютных средств, внесенных учредителями в уставный капитал
3 700
Задание. Оформите пассивный счет 83 «Добавочный капитал», рассчитайте обороты и сальдо.
