Тема 4. Анализ и оценка эффективности применения ресурсов.

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени. Анализ производительности труда. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ состава, структуры, динамики и состояния основных средств. Анализ эффективности использования основных производственных средств. Анализ использования технологического оборудования. Факторный анализ фондоотдачи. Анализ использования производственной мощности организации. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

Вопросы для обсуждения.

1. В чем заключаются задачи анализа эффективности использования основных производственных фондов?

2. Какие показатели характеризуют экономическую эффективность использования основных производственных фондов?

3. Какова методика расчета и анализа общих показателей эффективности использования основных производственных фондов?

4. Какова методика анализа влияния факторов использования основных производственных фондов на выпуск продукции?

5. Каковы будут результаты анализа влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение выпуска продукции на предприятии при следующих исходных данных: среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базовом периоде – 9010 тыс. руб., в отчетном – 8900 тыс. руб., в том числе основной части соответственно 8100 тыс. руб. и 8120 тыс. руб.; объем произведенной продукции в базовом периоде – 17 146 тыс. руб., в отчетном – 16 840 тыс. руб.?

6. Какие показатели характеризуют техническое состояние и движение основных фондов?

7. Какими нормативными документами регламентируется состав основных производственных фондов предприятия?

8. Как рассчитать среднегодовую стоимость основных промышленно-производственных фондов предприятия?

9. Какие показатели позволяют оценить фондовооруженность? Как они исчисляются? В чем их экономическая сущность?

10. Как взаимосвязаны показатели фондовооруженности труда и производительности труда?

11. Как проанализировать производственное оборудование предприятия?

12. Как группируется наличное оборудование предприятия? Как оценить эффективность его использования?

13. Какие фонды времени работы оборудования анализируют при оценке использования производственного оборудования по времени?

14. Как оценить и проанализировать производственную мощность оборудования и предприятия?

15. Что понимается под производственной мощностью?

16. Приведите мультипликативную факторную модель фондоотдачи и алгоритм расчета влияния факторов?

17. Как рассчитать коэффициент сменности?

18. От каких факторов зависит фондоотдача действующую технологического оборудования и какова методика расчета их влияния?

19. Какие показатели характеризуют полноту использования производственной мощности предприятия?

20. Как составить баланс производственной мощности оборудования?

21. На основании приведенных данных определите изменения:

а) в наличии, составе и техническом состоянии основных средств;

б) в уровне фондовооруженности и технической вооруженности труда.

22. На основании ниже приведенных данных определите:

а) показатели использования наличного оборудования по количеству, времени работы и мощности – и дайте оценку изменения их уровня;

б) изменение выпуска продукции за счет количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час;

в) резервы увеличения производства продукции за счет:

– увеличения парка оборудования на две единицы;

– сокращения целодневных простоев каждой единицы оборудования на четыре дня;

– превышения коэффициента сменности работы оборудования на 0,1;

– сокращения внутрисменных простоев на 0,15 ч за счену;

– повышения выработки за 1 машино-час на 30 руб.;

г) показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ и факторы изменения их уровня;

д) резервы роста фондоотдачи и фондорентабельности за счет увеличения выпуска продукции и сдачи в аренду неиспользуемого оборудования на сумму 580 тыс. руб. Стоимость дополнительных единиц оборудования – 80 тыс. руб.

23. Каковы перспективные направления анализа состояния материальных запасов?

24. Какими будут результаты анализа эффективности использования материальных ресурсов, если стоимость объема выпуска продукции и затраты материалов на ее производство за предыдущий год составили 10 и 160 тыс. руб., а за отчетный год соответственно – 120 и 200,5 тыс. руб.

25. Какие согласно полученным результатам можно дать рекомендации для повышения эффективности использования материальных ресурсов?

26. Изложите методику анализа состояния складских запасов материальных ресурсов.

27. Как определяется оптимальная партия заказа и запаса?

28. Что представляет АВС-анализ и XYZ-анализ в управлении запасами?

29. Какие основные источники информации используются для анализа эффективности трудовых ресурсов?

30. Какие показатели характеризуют текучесть персонала?

31. Какая существует взаимосвязь между производительностью труда и трудоемкостью?

32. Какова методика расчета показателя выработки?

33. Как построить двухфакторную модель зависимости выпуска продукции от числа рабочих организации и взаимосвязанного с ним фактора?

34. Как оценить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам?

35. Как определить резерв увеличения производства продукции за счет создания новых рабочих мест?

36. По каким показателям оценивают полноту внутрисменного использования рабочего времени?

37. Как определить сверхнормативные внутрисменные потери рабочего времени?

38. Как оценить полноту целосменного использования рабочего времени?

39. Как определить влияние целосменных потерь рабочего времени на показатели производительности труда и показатели объема выпущенной продукции?

40. В чем причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени?

41. От каких факторов зависит уровень среднечасовой выработки одного рабочего?

42. Какие факторы оказывают влияние на среднедневную и среднегодовую выработку одного рабочего?

43. Как структура персонала оказывает влияние на показатели производительности труда и показатели объема выпущенной продукции?

44. Как рассчитать средний тарифный разряд рабочего?

45. Как составляется и какие показатели отражаются в балансе рабочего времени?

46. Как рассчитать долю прироста продукции за счет повышения производительности труда?

47. Как рассчитать относительное изменение численности работников предприятия?

48. Какие резервы может использовать предприятие для повышения производительности труда?

49. На основании приведенных данных:

a. установите факторы изменения фонда рабочего времени дайте оценку полноты использования трудовых ресурсов на предприятии;

b. рассчитайте показатели производительности труда по плану и фактически и объясните причины разного уровня выполнения плана по исчисленным показателям производительности труда;

c. рассчитайте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП и рабочего;

d. установите изменение среднечасовой выработки за счет непроизводительных потерь рабочего времени, отклонения от плана по внедрению оргтехмероприятий;

e. рассчитайте влияние трудовых факторов на объем производства продукции;

f. укажите пути повышения производительности труда на предприятии и возможности дальнейшего ее роста;

g. определите возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.

Тема 5. Анализ производственных затрат, расходов и себестоимости продаж

Классификация и виды производственных затрат. Анализ и управление затратами. Анализ общей суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Анализ затрат на рубль товарной продукции. Анализ себестоимости отдельных видов продукции. Анализ прямых материальных затрат. Анализ прямых трудовых затрат. Анализ косвенных затрат. Анализ постоянных и переменных затрат. Определение резервов снижения себестоимости продукции. Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности. Операционный рычаг и оценка его эффекта. Операционный анализ затрат на базе маржинального дохода.

Вопросы для обсуждения:

1. Что такое себестоимость продукции и каковы задачи при проведении ее анализа?

2. Какими обобщающими показателями характеризуется себестоимость продукции и каков порядок их расчета?

3. Каковы факторные изменения показателей полной себестоимости и затрат на рубль продукции?

4. Как оценить динамику (выполнение плана) по показателям полной себестоимости и затратам на рубль продукции?

5. Какой вид и какие свойства имеет модель взаимосвязи показателей эффективности использования производственных ресурсов и затрат на рубль продукции?

6. Какие факторы изменения материально-, зарплато- и амортизациоемкости?

7. Как определить влияние факторов изменения материало-, зарплато- и амортизациоемкости продукции на изменение суммы прибыли?

8. Что такое постатейная группировка затрат и каково ее аналитическое значение?

9. Каковы факторы изменения прямых материальных затрат и методика их анализа?

10. Каковы факторы и методика анализа заработной платы производственных рабочих?

11. Каков порядок общей оценки использования затрат на оплату труда и какие факторы влияют на абсолютное изменение затрат на оплату труда по категориям персонала?

12. Каков состав и в чем заключается экономическое содержание комплексных статей затрат?

13. Из чего состоят неиспользованные резервы возможного снижения себестоимости продукции?

14. Какие основные понятия и показатели используются в системе маржинального анализа и каковы условия надежности его результатов?

15. Какой экономический смысл вкладывается в понятие порога рентабельности и запаса финансовой прочности и каковы способы их расчета?

16. Какие факторы влияют на изменение порога рентабельности и запаса финансовой прочности?

17. Как определить изменение себестоимости произведенной продукции за счет ресурсоемкости и цен на ресурсы?

18. От чего зависит выбор методики анализа комплексных (накладных) расходов?

19. Почему база распределения накладных расходов оказывает влияние на показатели рентабельности продукции?

20. К чему может привести некорректное распределение накладных расходов?

21. Когда заработная плата основных производственных рабочих не может использоваться в качестве базы распределения накладных расходов?

22. Какие нормативные документы регулируют состав затрат на производство и реализацию продукции?

23. Почему понятия «затраты на производство» и «себестоимость продукции» не являются тождественными?

24. Назовите экономические элементы затрат. Для каких целей используется группировка затрат по экономическим элементам?

25. Чем регламентируется номенклатура калькуляционных статей затрат?

26. Какие затраты считаются накладными?

27. Как составить смету себестоимости продаж?

28. Какие факторы оказывают влияние на сумму материальных затрат в себестоимости продукции? Как рассчитать их влияние на себестоимость продукции?

29. Как провести постатейный анализ общепроизводственных, общехозяйственных расходов и расходов на продажу?

30. Как определить критический уровень постоянных расходов, критический уровень переменных расходов на единицу продукции, критический уровень цены при заданном значении других факторов?

31. Какие подходы к учету издержек существуют при ценообразовании?

32. В чем различие между понятиями «издержки», «затраты» и «себестоимость»?

33. В чем заключается методика оптимизации ассортимента выпускаемой продукции?

34. Что значит «ограничивающие факторы»?

35. Что принимается в качестве ограничивающих факторов и почему их необходимо учитывать при маржинальном анализе себестоимости?

36. В чем сущность маржинального дохода?

37. Как показатель позволяет оценить предпринимательский риск?

38. Когда показатель операционного рычага имеет высокое значение?

39. На какие показатели оказывает влияние структура затрат?

40. Какая методика используется для оценки максимизации прибыли?

41. В чем заключается методика оптимизации прибыли, издержек и объемов производства?

42. На основании приведенных данных определите величину и факторы изменения:

а) общей суммы затрат на производство продукции;

б) затрат на рубль продукции;

в) себестоимости отдельных изделий;

г) суммы прямых материальных затрат на единицу продукции;

д) суммы прямой зарплаты производственных рабочих.

43. На основании данных предыдущего задания определите резерв снижения себестоимости изделия А за счет увеличения выпуская продукции на 5%, доведения расхода сырья на единицу продукция до уровня прошлого года.

44. На основании приведенных данных проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию по методике маржинального анализа.

45. На основании приведенных плановых данных малого предприятия, которое специализируется на производстве мягких игрушек, определите алгебраическим и графическим методами:

а) сумму переменных издержек, приходящихся на единицу продукции;

б) величину постоянных расходов в данном релевантном диапозоне объема реализации продукции;

в) величину общих издержек на запланированный объем производства продукции, равной 75 000 игрушек;

г) минимальную цену единицы реализуемой продукции, при которой будет обеспечена полная окупаемость всех затрат при объеме выпуска 75 000 игрушек;

д) цену, которая позволит обеспечить уровень рентабельности 30%;

е) критический уровень постоянных затрат;

ж) безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия при запланированной объеме выпуска продукции (аналитическим и графическим способом).

46. Рассчитайте влияние факторов на изменение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия по нижеприведенным данным.

47. На основании приведенных данных обоснуйте целесообразность принятия дополнительного заказа по более низкой цене. Определите, как изменятся сумма прибыли, безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия.

48. Обоснуйте, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Решение произведите аналитическим и графическим способами. Определите потери предприятия в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120 000 ткм используется третий вариант грузовика.

49. Обоснуйте, при каком объеме производства выгодно приобретать комплектующие детали, а при каком – выгодно производить. Купить их можно по 75 руб. за единицу. Если их производить на предприятии, то постоянные расходы за год составят 20 тыс. руб., а переменные на единицу продукции – 50 руб. Решение произведите аналитическим и графическим методами. Определите потери предприятия в результате неправильного решения: при потребности 4000 деталей в год решено их производить на предприятии.

50. Обоснуйте, при каком объеме производства выгодно применять первый, а при каком – второй вариант технологии. Решение произведите аналитическим и графическим способами.

Тема 6. Анализ активов и капитала организации. Оценка финансового состояния компании

Активы и капитал компании. Анализ структуры баланса. Анализ и оценка равновесия между активами организации и источниками их формирования. Анализ имущества предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности организации на основе показателей ликвидности баланса. Общая оценка финансового состояния предприятия.

Вопросы для обсуждения:

1. Каковы основные задачи и направления анализа финансового состояния?

2. Какие методы применяются для анализа финансового состояния?

3. Каковы состав и содержание бухгалтерской отчетности, в том числе каждого раздела образца ее форм?

4. Какая нормативная основа определяет содержание статей бухгалтерского баланса?

5. Каков состав системы основных показателей оценки финансового состояния?

6. В чем заключается сущность экспресс-анализа финансового состояния?

7. Что такое финансовая независимость и какова система абсолютных и относительных показателей, характеризующих ее? Какова методика их расчета?

8. Каковы критерии оценки финансовой независимости?

9. Что такое платежеспособность и ликвидность и в чем их отличие? Какими показателями они характеризуются и какова методика расчета этих показателей?

10. Что такое чистые активы и какова методика их расчета?

11. Какие показатели используются для оценки потенциального банкротства?

12. Каков состав дебиторской задолженности и какие факторы воздействуют на ее величину?

13. Каков состав внешней и внутренней кредиторской задолженности и какие показатели используются при ее анализе?

14. Что понимается под текущими финансовыми потребностями организации?

15. С какой целью проводится интегральная оценка устойчивости финансового состояния?

16. Что определяет кредитные взаимоотношения банков с организациями?

17. Из каких элементов состоит заемный капитал и при каком условии его привлечение эффективно?

18. Рассчитать показатели, характеризующие финансовое состояние коммерческой организации и оценить финансовую ситуацию по данным конкретной организации.

Литература к теме 5:

Тема 7. Управление и анализ оборотного капитала

Оборотные средства и анализ эффективности их использования. Операционный, финансовый и производственный циклы. Анализ состояния и структуры текущих активов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка равновесия дебиторской и кредиторской задолженности. Методика расчета потребности в оборотных средствах.

Вопросы для обсуждения:

1. Каков состав оборотных активов организации? Какие оценки отдельных элементов оборотных активов применяют в российской хозяйственной практике?

2. Каков состав товарно-материальных запасов?

3. Что понимается под управлением товарно-материальными запасами?

4. Какие показатели используются для оценки эффективности оборотных средств?

5. Что понимается в качестве критерия оценки оборотных средств?

6. Какова методика анализа дебиторской задолженности по срокам ее возникновения?

7. Какие источники авансируют формирование оборотных активов организации?

8. Как рассчитывается длительность операционного цикла?

9. Как рассчитывается длительность финансового цикла?

10. В чем заключается экономическая сущность финансового цикла?

11. В чем заключается экономическая сущность операционного цикла?

12. Зачем необходим анализ структуры циклов?

13. Что понимается под управлением дебиторской задолженностью?

14. Какие факторы оказывают влияние на величину дебиторской задолженности?

15. Как определить минимально допустимую скидку при закупке сырья?

16. Как оценить скидки при продаже продукции и каким образом это влияет на дебиторскую задолженность?

17. В чем выражается и как определяется эффект от ускорения оборачиваемости капитала?

18. Как рассчитать и оценить потребность в оборотных средствах?

19. Каковы цели анализа оборачиваемости оборотных средств?

20. В чем заключаются расходы и риски, связанные с недостатком и избытком оборотных средств?

21. Оценить период оборота запасов:

Период оборачиваемости производственных запасов

22. Проанализировать состояние производственных запасов

Анализ состояния производственных запасов

23. Рассчитать относительное изменение величины оборотных средств и экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости

В тыс. руб.

Тема 8. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Формирование и расчет показателей прибыли. Анализ состава и динамики прибыли. Анализ финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг). . Влияние метода учета затрат на прибыль. Влияние инфляции на финансовые результаты. Методика подсчета резервов увеличения прибыли и повышения рентабельности. Анализ рентабельности предприятия и рентабельности продукции. Анализ использования прибыли. Анализ дивидендной политики организации.

Вопросы для обсуждения:

1. Какие нормативные документы регламентируют сущность и состав доходов и расходов?

2. Какие основные виды доходов и расходов коммерческой организации Вы знаете?

3. Что представляют собой доходы и расходы от обычных видов деятельности?

4. Каков смысл операционных и внереализационных доходов и расходов?

5. Каковы условия признания доходов и расходов коммерческой организации?

6. Какие важнейшие показатели прибыли представлены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках»?

7. Назовите слагаемые – факторы изменения бухгалтерской прибыли.

8. В чем заключается методика анализа структуры и динамики бухгалтерской прибыли?

9. Какие факторы обуславливают изменение суммы чистой прибыли?

10. В чем заключается методика анализа динамики чистой прибыли?

11. Каков порядок отражения нераспределенной прибыли в системе аналитического учета?

12. Какие основные методы применяются при планировании прибыли от продаж?

13. Какие основные варианты используются для проведения факторного анализа прибыли от продаж?

14. Какие основные условия, обеспечивающие достоверность формирования прибыли от продаж?

15. Как влияет инфляция на прибыль от продаж?

16. Как влияют отдельные элементы учетной политики организации на сумму прибыли от продаж?

17. Что такое базовая и разводная прибыль на акцию?

18. Какова методика расчета средневзвешенного количества обыкновенных акций, находящихся в обращении?

19. Какие основные виды доходов и расходов относятся к конвертируемым ценным бумагам при определении возможного прироста прибыли?

20. Что такое рентабельность коммерческой организации и какова характеристика системы ее показателей?

21. Какие экономико-математические модели отражают взаимосвязь между коэффициентом рентабельности активов и основными факторами его изменения?

22. Какими нормативными документами регламентируется порядок расчета стоимости чистых активов акционерных обществ и какова его методика?

23. Как рассчитывается коэффициент рентабельности производственных фондов?

24. Каковы основные факторы и пути повышения рентабельности активов коммерческой организации?

25. Приведите двухфакторную мультипликативную модель, лежащую в основе факторного анализа рентабельности активов.

26. Какие факторы второго порядка применяются при детализации влияния коэффициента отдачи активов и рентабельности продаж?

27. Какова система показателей рентабельности продаж и с помощью каких управленческих решений можно достичь ее повышения?

28. Как рассчитывается рентабельность отдельных видов продукции?

29. Какой метод экономического анализа лежит в основе факторного анализа рентабельности реализованной продукции?

30. Какие основные факторы обуславливают изменение суммы прибыли от продаж?

31. Какой вид имеет общая формула коэффициента отдачи ресурсов и каким образом ее можно конкретизировать для расчета коэффициента отдачи определенного ресурса?

32. Каковы основные пути повышения показателей деловой активности?

33. Как оценить дивидендную политику предприятия?

34. Как рассчитать средневзвешенную стоимость капитала?

35. Зачем необходимо сравнивать рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала?

36. Как оценить экономический рост предприятия?

37. Каков механизм формирования нераспределенной прибыли, отражаемой в форме № 1 бухгалтерской отчетности?

38. Каков порядок расчета чистой прибыли в форме № 2 бухгалтерской отчетности?

39. Какие показатели используются для оценки деловой активности предприятия?

40. Какие факторы оказывают влияние на рентабельность собственного капитала?

41. Когда структура капитала не оказывает влияния на показатель рентабельности собственного капитала?

42. Как рассчитать финансовый рычаг? Что он показывает? В чем его экономическая сущность?

43. На основании произведенных данных проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию

44. На основании приведенных данных определите:

а) изменения в структуре операционных доходов;

б) факторы изменения суммы доходов по каждому виду ценных бумаг.

45. Определите резерв увеличения прибыли и рентабельности продаж по изделию А за счет:

а) увеличения объема продаж на 5%;

б) снижения себестоимости единицы продукции на 2,85 тыс. руб.;

в) увеличения удельного веса первого сорта с 60 до 70% при соответствующем уменьшении удельного веса второго сорта (цена первого сорта 130 тыс. руб., второго – 105 тыс. руб.);

г) увеличения доли экспортируемой продукции с 25 до 30% (цена изделия на внешнем рынке – 150 тыс. руб., на внутреннем – 110 тыс. руб.).

Тема 9. Анализ и управление денежными средствами

Виды денежных потоков. Информационное обеспечение анализа денежных потоков. Отличия показателей прибыли и денежного потока. Методы исчисления денежного потока. Ликвидный денежный поток. Анализ движения денежных средств и формирование кассового бюджета.

Вопросы для обсуждения:

1. Совокупность каких показателей характеризует тенденции развития предприятия и его основные проблемы?

2. В чем состоят отличия показателей прибыли и денежного потока?

3. Что понимается под потоком денежных средств и какова цель анализа?

4. Какие виды деятельности предприятия различают при анализе денежных потоков?

5. Как формируется денежный поток в основной деятельности?

6. Как формируется денежный поток в инвестиционной деятельности предприятия?

7. Как формируется денежный поток в финансовой деятельности?

8. Какие факторы оказывают влияние на величину денежного потока?

9. Почему совокупный денежный поток должен стремиться к нулю?

10. В чем заключается прямой метод расчета денежного потока? На чем он основан и что позволяет?

11. Как рассчитывается денежный поток косвенным методом, на чем он основан и что позволяет?

12. Для каких целей используется прямой метод исчисления денежного потока? В чем его преимущества и недостатки?

13. Для каких целей используется косвенный метод исчисления денежного потока? В чем его преимущества и недостатки?

14. Какие факторы определяют величину конечного остатка денежных средств?

15. Как составить прогноз поступления денежных средств?

16. Какие факторы оказывают влияние на прогноз расходования денежных средств?

17. Каким образом может быть решена проблема дефицита денежных средств?

18. Как оценить инвестирование свободных денежных средств?

19. Какие неденежные формы расчетов применяются в российской хозяйственной практике? В чем их потенциальные выгоды и негативные стороны?

20. Каковы причины дефицита денежных средств?

21. Какие меры долгосрочного характера можно предпринять для устранения дефицита денежных средств?

22. Какие меры краткосрочного характера можно предпринять для устранения дефицита денежных средств?

1. Определите сумму дохода от финансовой операции по методу наращения, если деньги вложены в коммерческий банк под 30% годовых в сумме 5000 руб. на два года с поквартальным начислением процентов.

2. Определите уровень доходности дисконтной облигации к погашению (YTM), если курс облигации при покупке – 8500 дол., при погашении – 10 000 дол. Срок обращения облигации – 90 дней.

3. Исчислите текущую цену бессрочной облигации, если выплачиваемый по ней годовой доход составляет 100 руб., а рыночная доходность капитала при альтернативном его использовании – 20%.

4. Определите текущую доходность купонной облигации и доходность купонной облигации и доходность к погашению, если ее номинал составляет 2000 руб., цена покупки – 1800 руб., купонная ставка дохода – 10% годовых. Срок до погашения – 4 года.

5. Определите доход, полученный по акциям, и их доходность (общую, дивидендную и капитализированную), если было куплено 100 привилегированных акций по цене 1500 руб. и через три года они проданы по цене 2800 руб. Номинал акции 1000 руб. Дивиденды по акциям составили за первый год – 30% за второй – 40%, за третий – 50%.

ПРИМЕР ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Быстрореализуемые активы на конец отчетного периода равны:

а) 1714 тыс. руб.;

б) 610 тыс. руб.;

в) 89 тыс. руб.

г) ни одно из приведенных значений не является верным.

2. Коэффициент оборачиваемости средств предприятия есть:

а) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину средств;

б) частное от деления выручки за период на прибыль;

в) частное от деления прибыли на среднюю за период величину средств;

г) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину основных производственных фондов.

3. Величина дебиторской задолженности предприятия, реальной к взысканию, влияет на величину его чистых активов следующим образом:

а) увеличивает стоимость чистых активов;

б) уменьшает стоимость чистых активов;

в) не принимается в расчет при определении стоимости чистых активов;

г) иногда увеличивает, а иногда уменьшает стоимость чистых активов.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало отчетного периода равен:

а) 0,85;

б) 1,12;

в) 0,49.

5. При анализе финансовых предпосылок несостоятельности (банкротства) предприятия в соответствии с ныне действующей методикой коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам, рассчитывается, если:

а) коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами на конец отчетного периода больше 0,1, а коэффициент текущей ликвидности больше 2;

б) если хотя бы один из этих коэффициентов меньше установленного нормативного значения;

в) если имеет место отрицательная динамика внеоборотных активов;

г) если имеет место отрицательная динамика оборотных активов.

6. Труднореализуемые активы на конец отчетного периода равны:

а) 4494 тыс. руб.;

б) 2534 тыс. руб.;

в) 5924 тыс. руб.;

г) ни одно из приведенных значений не является верным.

7. Продукция ЗАО «Вектор» в отчетном году составила 95600 тыс. руб., в предыдущем году 82300 тыс. руб. Основные производственные фонды этого предприятия равнялись соответственно 160 000 тыс. руб. и 120 000 тыс. руб. Сколько продукции было недополучено из-за снижения фондоотдачи?

8. Определить тип финансовой устойчивости предприятия на начало и конец отчетного периода:

9. Как рассчитать экономический эффект от изменения оборачиваемости?

10. Как соотносятся между собой нормативные значения коэффициента финансовой устойчивости (А) и коэффициента экономии (В)?

а) А = В;

б) А < В;

в) А > В;

г) возможно любое из приведенных выше соотношений.

11. Проанализируйте влияние изменения средней стоимости оборотных средств и скорости их оборота на выручку от реализации продукции способом процентных разниц

12. Предприятие по плану поставок должно получить сырья на сумму 2300 тыс. руб. Сырье оказалось низкого качества, вследствие чего его отходы по фактической себестоимости составили 35 тыс. руб. Нормативный расход сырья на 1 руб. продукции составляет 65 коп. Рассчитайте уменьшение объемов производства по причине:

– недопоставки сырья;

– низкого качества сырья.

Перечень контрольных вопросов (к контрольной работе)

1. Что представляет собой бухгалтерская отчетность предприятия и почему она является информационной базой финансового анализа?

2. Каковы значение и задачи финансового анализа?

3. Какие сложности существуют в аналитической работе?

4. Охарактеризуйте круг пользователей (субъектов) финансового анализа.

5. Каковы принципы проведения анализа?

6. Охарактеризуйте организацию финансового анализа на предприятии и типы его проведения.

7. Какие приемы финансового анализа используются при оценке финансового состояния предприятия?

8. Какие условия должны соблюдаться для поддержания стабильного финансового состояния?

9. Каковы основные направления анализа финансового состояния предприятия?

10. Что такое вертикальный анализ? Каковы его основные черты?

11. Какие количественные (формализованные) методы используются в финансовом анализе?

12. В каких случаях и какие абсолютные показатели, относительные и средние величины используются в финансовом анализе?

13. Чем отличается горизонтальный анализ от вертикального и когда он применяется?

14. В чем сущность трендового анализа?

15. С чем связано использование финансовых коэффициентов в финансовом анализе?

16. Какие задачи решаются в ходе общего анализа деятельности предприятия?

17. Какая система показателей используется для характеристики финансового состояния предприятия?

18. Какие показатели для оценки финансового состояния рекомендует использовать Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству?

19. Какие подходы применяются для оценки стоимости имущества?

20. Какие показатели исчисляются в ходе оценки изменений в составе и структуре имущества?

21. Какие показатели рассчитываются при анализе источников формирования имущества?

22. Каковы могут быть причины изменения оборотных средств?

23. Когда обеспечивается финансовая независимость предприятия?

24. Что характеризуют финансовые коэффициенты?

25. Что означает платежеспособность предприятия?

26. Как осуществляется оценка платежеспособности предприятия?

27. По какому признаку группируются активы при оценке ликвидности баланса?

28. По какому признаку группируются пассивы при оценке ликвидности предприятия?

29. Что понимают под финансовым состоянием предприятия и в связи с чем повышается значимость его анализа на современном этапе?

30. Каковы пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования?

31. Что представляют собой оборотные средства?

32. В чем состоит эффективное управление оборотными средствами предприятия?

33. Как проводится анализ состояния оборотных средств?

34. Что представляют собой собственные оборотные средства? Как они определяются?

35. Что позволяет и как проводится анализ структуры оборотных средств?

36. Какие показатели позволяют оценить эффективность использования оборотных средств?

37. В чем заключаются расходы и риски, связанные с недостатком оборотных средств?

38. В чем заключаются расходы и риски, связанные с избытком оборотных средств?

39. Охарактеризуйте производственный финансовый и операционный циклы.

40. Каковы пути сокращения финансового цикла?

41. Что понимается под управлением запасами?

42. Как анализируется состояние запасов?

43. Для чего необходима и как осуществляется оценка величины избыточных запасов товарно-материальных ценностей?

44. Что понимают под управлением дебиторской задолженностью?

45. Как проводится анализ дебиторской задолженности?

46. Чем обусловлена необходимость определения потребности в оборотных средствах?

47. В чем выражается и как определяется эффект от ускорения оборачиваемости активов (капитала) предприятия?

48. Какой баланс считается абсолютно ликвидным?

49. Что понимается под рыночной независимостью предприятия и как она оценивается?

50. Какие показатели используются для оценки интенсивности использования капитала?

51. Что относится к понятию «финансовый результат деятельности организации»?

52. Какие внешние факторы (не зависящие от деятельности предприятия) влияют на величину прибыли (убытка) организации?

53. Какие методы используют при планировании прибыли от реализации продукции?

54. Что представляет собой валовая прибыль?

55. Какие поступления отражаются в составе операционных доходов организации?

56. Какие поступления отражаются в составе внереализационных доходов организации?

57. Что отражается в составе чрезвычайных доходов и расходов организации?

58. Как определить и проанализировать прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль?

59. В чем сущность анализа динамики прибыли?

60. Какие факторы оказывают влияние на показатели прибыли?

61. Назовите основные источники резервов увеличения прибыли и опишите методику их анализа.

62. Какое влияние оказывает информация на финансовые результаты предприятия?

63. Каким образом классифицируют показатели рентабельности?

64. Что характеризует экономическая рентабельность? Как она анализируется?

65. Что такое «чистые активы»?

66. Что характеризует рентабельность собственного капитала? От чего она зависит?

67. Как определяется и от чего зависит эффект от использования заемного капитала?

68. Для чего и как определяется цена различных источников капитала и его средневзвешенная стоимость?

69. Что характеризуют и как исчисляются показатели рентабельности продукции?

70. Какова связь между рентабельностью собственного капитала и рентабельностью активов?