Основной частью денежного оборота является безналичный денежный оборот, в котором движение денег происходит путем перечислений по счетам в кредитных организациях или зачетов взаимных требований (клиринговые расчеты).
Основная часть безналичного платежного оборота (около 80%) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, остальная часть платежного оборота – это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами.
В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа.
Механизм проведения безналичных расчетов осуществляется через платежную систему. Платежная система представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками и имеет следующую структуру:
– платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);
– платежи и расчеты в финансовом секторе, т.е. между банками через учреждения Банка России путем открытия корреспондентского счета, прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро, путем клиринга –через негосударственные расчетные и клиринговые центры, расчеты через счета межфилиальных расчетов и расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения – чеками, платежными картами и т.д.).
Для осуществления безналичных расчетов совершаемых путем списания или зачисления денежных средств на банковские счета, предприятия и организации, а также физические лица обязаны открыть счет в банке (расчетный, депозитный, ссудный, валютный, текущий или иной банковский счет), а кредитные организации выполнять функцию расчетно-кассового обслуживания своих клиентов.
Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета.
Каждой организации открывается один (или несколько – в разных банках) счетов, на которых отражается движение денежных средств. Для открытия счета хозяйствующие субъекты, как правило, представляют в банк нотариально заверенные (либо заверенные самим банком) документы:
– заявление установленной формы;
– копии учредительных документов;
– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
– карточка с образцами подписей и оттиском печати;
– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиском печати.
Ст. 855 Гражданского кодекса РФ установлена очередность списания банком денежных средств со счета клиента. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете списание осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам интеллектуальной собственности;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов но оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и в фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание денежных средств по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
В случае недостаточности либо отсутствии денежных средств на счете клиента, банк помещает платежные и расчетные документы клиента в картотеку неоплаченных в срок документов и по мере поступления на счет денежных средств, производит их оплату в порядке предусмотренной законодательством очередности.
Классификация расчетов предполагает наличие разных признаков:
по участникам расчетов (нефинансовый и финансовый секторы – банки; расчеты в финансовом секторе – межбанковские, в нефинансовом – межхозяйственные);
по объектам расчетов (по назначению платежа – по товарным и нетоварным операциям (налоги, платежи по ссудам, векселям);
по месту проведения расчетов (одногородние, иногородние и межгосударственные);
по времени платежа (срочные, долгосрочные, плановые, отсроченные и просроченные, срочные – до начала торговой операции, авансовые платежи, сразу после операции и через определенный срок после операции. При отсрочке платежа возникают отношения коммерческою кредита – эти операции обслуживаются векселями);
по форме расчетов (переводы, открытый счет, аккредитив и инкассо);
по способу платежа (валовой – списание средств со счета в полной сумме, зачет взаимных требований – клиринг, списание со счета суммы сальдо зачета);
по платежным инструментам:
– инструменты кредитных переводов (это платежные поручения о кредитовых перечислениях или платежные требования-поручения);
– промежуточные инструменты (могут применяться и дебетовые, и кредитовые переводы – аккредитивы, пластиковые карты).
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленных Банком России формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Система безналичных расчетов регулируется Гражданским кодексом РФ, банковским законодательством и нормативными актами Банка России.
В зависимости от способа платежа, вида расчетных документов и организации документооборота в кредитной организации выделяются следующие формы безналичных расчетов между плательщиками и получателями:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо;
переводы электронных денежных средств;
переводы денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
