Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Учет кассовых операций и денежных документов:

Ознакомиться: с законодательными, нормативными актами и ин­структивными материалами, регламентирующими учет кассовых операций и денежных документов.

Освоить порядок ведения кассовой книги, приема и выдачи денежных средств, заполнения приходных и расходных кассовых ордеров.

Научиться заполнять чек на получение денег из банка.

Самостоятельно принять и обработать отчет кассира.

Ознакомиться с особенностями организации синтетического и анали­тического учета по счету 50 «Касса». При наличии на счете 50 «Касса» субсчета 3 «Денежные документы» ознакомиться с учетом поступления и выбытия денежных документов, с синтетическим и аналитическим их учетом. При наличии в кассе организации иностранной валюты озна­комиться с организацией ее хранения, учета и движения.

Сделать записи в журнале-ордере и в ведомости по счету 50 «Касса» и в главной книге.

Принять участие в проведении инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов, знать порядок отражения в учете результатов инвентаризации кассы.

Учет операций по расчетным счетам в банках:

Ознакомиться: с законодательными, нормативными актами ин­структивными материалами регламентирующими учет денежных средств на расчетных счетах.

Ознакомиться с порядком открытия расчетных счетов в банках, изучив все представленные документы для открытия расчетного счета.

Ознакомиться с документацией по движению денежных средств на счетах в банке (денежные чеки, объявление на взнос наличными, квитанции отделений связи, препроводительные ведомости инкассированных сумм, платежные поручения, платежные требования, и др.).

Изучить движение денежных документов и порядок обработки выпи­сок с расчетного счета.

Самостоятельно обработать выписки банка по расчетному счету.

Побывать с бухгалтером несколько раз в банке.

Изучить синтетический учет денежных операций на расчетном счете.

Сделать записи в журнале-ордере и в ведомости по счету 51 «Расчетные счета» и в главной книге.

Учет операций на валютных и специальных счетах в банках:

При наличии у предприятия валютных счетов в банке, необходимо ознакомиться:

- с законодательными, нормативными актами и инструктивными материалами, регламентирующими учет по валютному регулированию и валютному контролю;

- особенностями ведения бухгалтерского учета в иностранной валюте.

Самостоятельно обработать выписки банка по валютному счету.

Ознакомиться с методикой синтетического и аналитического учета валютных операций (порядок записей операций на счетах бухгалтерского учета, пересчета сумм из иностранной валюты в рубли), а также с методикой исчисления сумм курсовых разниц и отражения их в бухгалтерском учете.

Сделать записи в журнале-ордере и в ведомости по счету 52 «Валютные счета» и в главной книге.

При наличии в организации специальных счетов в банках (аккре­дитивов, депонированных сумм под чековые книжки, депозитных, текущих и других счетов), изучить порядок открытия соответствующих счетов в банках, срок (период) их действия, документальное оформление операций по ним.

Самостоятельно обработать выписки банка по специальным счетам.

Занести данные в регистры аналитического учета по счету 55 «Специальные счета в банках» и в главную книгу.

Учет движения денежных средств в пути:

В финансово-хозяйственной деятельности организаций нередко возникают ситуации временного разрыва между зачислением денежных средств на расчетный счет из кассы или с валютных счетов организации (инкассация, покупка иностранной валюты и т.д.). Для учета подобных ситуаций используется счет 57 «Переводы в пути».

Изучить основной перечень операций, при которых используется выше обозначенный счет и иметь представление об организации и ведении бухгалтерского учета.