За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с НДС в размере 22600 тыс. руб., НДС – основная ставка. Рассчитать НДС и отпускную цену без НДС.

1. НДС = Выручка * кНДС/100+кНДС = 22600*20/120 =3767(т.р.)

2. НБ без недс= Выручка – НДС = 22600 – 3767 = 18833(т.р.)

Задача № 21.

В январе предприятием получена выручка от реализации продукции, руб.:

по регулируемым розничным ценам с НДС 55 000 000

штрафы за нарушение условий договора 1 500 000

Налоговые вычеты составили 39 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.

1. НДС рц = РРЦ *16,67% /100% = 55000000*16,67 %/100% = 9168500(р)

2. НДС санцкий = С *16,67%/100% = 1500000*16,67%/100% = 250050(р)

3. НДС к уплате = НДС рц+НДС с –НДС вычет = 9168500+250050-39000=9379550(р)

Задача № 22.

Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:

- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка)15 000 000 руб.

- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) 3 500 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 40 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 30 000 руб.

Решение:

1.НДС1 = Выручка * кНДС/100+кНДС=15000000*20/120

2.НДС2 = = Выручка * кНДС/100+кНДС = 3500000*10/110

3.НДСс1= С*16,67% = 40000*16,67%

4.НДСс2=С*9,09% = 30000*9,09%

Задача № 23.

Определите сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода:

· Выручка от реализации твердой пшеницы 750400420 руб.

· Выручка от реализации семенного картофеля 250100120 руб.

· Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 25400230 руб.

· Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 35650420 руб.

Решение:

1. НДС1 = Выручка * кНДС/100+кНДС = 750400420*10%/110%

2. НДС2 = Выручка * кНДС/100+кНДС =250100120*10%/110%

3. НДС3 = Выручка * кНДС/100+кНДС =25400230 *20%/120%

4. НДС4 = Выручка * кНДС/100+кНДС = 35650420*10%/110%

Задача № 24.

Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере отгрузки товара.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.03. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. получена предоплата за товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 56 000 тыс.руб.

Решение:

1. НДС1 = Выручка * кНДС/100+кНДС = 226000*20%/120% =37667(т.р.)

2. НДС2 = Выручка * кНДС/100+кНДС = 632000*20%/120%=105334(т.р.)

3. НДС к уплате = НДС1+НДС2 – НДС вычет = 37667+105334-56000 = 87000(т.р.)

Задача № 25.

Предприятием за январь-декабрь получены руб.:

прибыль от реализации продукции (услуг) 70 000 000

прибыль от реализации нематериальных активов 1 000 000

внереализационные доходы 500 000

внереализационные расходы 6 000 000

Определить:

-налог на прибыль за год;

-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная текущими платежами – 12 200 000 руб.

Для расчета налога применяется основная ставка.

Налооблагаемая база = Прибыль от реализации + прочая прибыль – прочие расходы = 70000000+1000000+500000-6000000=65500000руб

Налог на прибыль = НБ *18% = 65500000*18%= 11790000руб

Налог подлежащий доплате = 11790000-12200000=590000(руб)

Задача № 26.

Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности = 950 000 руб., от реализации основных средств = 120 000 руб., внереализационные доходы = 85 000 руб.; внереализационные расходы = 30 000 руб.

1. Налооблагаемая база = Прибыль от реализации + прочая прибыль – прочие расходы = 950000+120000+85000-30000 = 1125000(р)

2. ННП = НБ*18% = 1125000*18% = 202500(р)

3.

Задача № 27.

У организации на 01.01 балансе числятся:

Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 60 000 000 руб. Определить сумму налога на недвижимость за год.

Решение:

ННН =Остаточная стоимость *1%

Остаточная стоимость = стоимость – амортизация:

1.130 000000-25000000 = 105000000

2. 370000000-35000000=335000000

3. 70000000-10000000=60000000

Общая стоимтьс:105000000+335000000+6000000=500 000 000(р)

ННН1 = 500000000*1% =5000000(р)

ННН2 = 60000000*2% = 12000000(р)

ННН общий = 5000000+1200000= 6200000(р)

Задача № 28.

Используя данные таблицы, определите сумму налога за добычу природных ресурсов по домостроительному комбинату.