Бюджет продаж

Пример 2.

Компания NORTON производит продукт А и продает его в кредит. Ожидаемый объем продаж в 2008 году составит: 1-й квартал – 800 ед., 2-й квартал – 700 ед., 3-й квартал – 900 ед., 4-й квартал – 800 ед. Ожидаемая цена реализации – $80. Предполагается, что весь объем дебиторской задолженности, имеющийся на конец 2007 года, погашается в первом квартале 2008 года. В 2008 году 70% от объема реализации оплачивается в квартале продажи; 28% от объема реализации оплачивается в квартале, следующем за кварталом продажи; оставшиеся 2% списываются как безнадежные долги.

Для осуществления бесперебойного процесса продаж необходимо иметь запас готовой продукции на конец квартала в размере 10% от объема продаж в следующем квартале. Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода. В первом квартале 2009 года планируется объем продаж 1000 ед.

Потребность в основных материалах для одного изделия – 3 единицы. Стоимость 1 единицы материалов – $2. Для осуществления бесперебойного процесса производства необходим запас материалов на конец периода в объеме 10% от потребности следующего квартала. Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода. В первом квартале 2009 года планируется, что потребность в основных материалах 2500 ед.

Материалы покупаются в кредит. Кредиторская задолженность, имеющаяся в конце 2007 года должна быть погашена в 1-м квартале 2008 года. В 2008 году 50% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупок, остаток – в следующем квартале.

Трудоемкость изготовления ед. продукции – 5 чел.-час. Стоимость 1 чел.-часа – $5.

Производственные накладные расходы включают в себя стоимость постоянной составляющей - $6000 ежеквартально; стоимость переменной составляющей - $2 за каждый час использования основной рабочей силы и амортизацию, накопленную за год - $13000 (амортизация распределяется равномерно по кварталу). Накладные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Коммерческие и управленческие расходы включают переменную составляющую - $4 в расчете на единицу продукции, а также затраты на рекламу - $1100 ежеквартально, страховку - $2800 в первом квартале, зарплату служащих - $ 8500 ежеквартально, аренду - $350 ежеквартально, и выплату налогов (кроме налога на прибыль) - $1200 в третьем квартале.

Кроме того, в первом квартале 2008 года компания планирует выплатить задолженность по налогу на прибыль 2007 года - $4000. Также компания планирует во втором квартале приобрести оборудование на сумму - $24300, взяв кредит в этом же квартале в размере $8500 под 5% в квартал. Выплата кредита и процентов по нему планируется в третьем квартале.

Налог на прибыль компании – 20%. Стоимость земли и обыкновенные акции компании остаются без изменений. Имеется балансовый отчет компании за 2007 год.

Балансовый отчет компании NORTON за 2007 год

Разработать бюджет компании на 2008 год.

Решение:

Бюджет продаж