Для определения практического задания контрольной работы необходимо взять номер своего студенческого билета, а именно последнюю цифру.
Таблица 1
Комбинация вариантов по последней цифре в зачетной книжке
Комбинация вариантов
Последняя цифра в зачетной книжке
Объемы работ
Договорная цена
Условия оплаты счетов заказчиков
Уровень запасов
Цена материала
Условия оплаты поставщиков
Затраты на оплату труда
Накладные расходы
Административно-сбытовые расходы
Денежные средства
Таблица 2
Комбинация вариантов по первой (заглавной) букве в фамилии
Первая буква в фамилии
Комбинация вариантов
План инвестиций
Политика банка
Бухгалтерский баланс
А, Б
В, Г, Х
Д, Е, Ц
Ж, З, Ч
И, К, Щ
Л, М, Ш
Н, О, Э
П, Р, Ю
С, Т, Я
У, Ф
Общее задание для всех вариантов
ООО «Ромашка» - это небольшое предприятие, выпускающее продукцию одного вида.
Таблица 3
Объемы работ
Шифр
объема работ
Объемы работ по кварталам, шт.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Таблица 4
Договорная цена
Значение
Шифр договорной цены
Договорная цена за 1 шт., руб., без НДС
Выручка определяется по отгрузке.
Таблица 5
Условия оплаты счетов заказчиками
Оплата счетов заказчиками, %
Шифр договорной цены
В тот же кв., после отгрузки
В следующий кв.
Необходимо, чтобы уровень запасов на конец каждого квартала был 10% от объема продаж следующего периода, а уровень запасов на конец года показан в таблице 6.
Таблица 6
Уровень запасов продукции на конец года
Значение
Шифр уровня запасов
Уровень запасов на конец года, шт.
Таблица 7
Цена материала
Значение
Шифр цена материала
Цена материала за 1 шт, руб.
Условия договора с поставщиком – материал поставляется по заявке. Условия расчетов с поставщиком материалов отражены в таблице 8.
Таблица 8
Условия оплаты счетов заказчиками
Оплата счетов поставщиков, %
Шифр условия оплаты поставщиков
В тот же кв., после отгрузки
В следующий кв.
Таблица 9
Затраты на оплату труда основных рабочих
Значение
Шифр затрат на оплату труда
Заработная плата основных рабочих, руб. в час
Рабочий день 8 часов. Количество рабочих дней в месяце – 21. Заработная плата выплачивается в конце месяца.
Таблица 10
Накладные расходы
Значение
Шифр накладных расходов
Переменные расходы на 1 шт.
Амортизация основного капитала, тыс.руб.
36,5
37,5
34,0
30,0
38,0
40,0
38,0
37,5
38,5
39,0
Таблица 11
Смета административно-сбытовых расходов
Шифр АСР
период
Смета
Реклама
Заработная плата администрации
Аренда
Прочие расходы
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Продолжение табл. 11
1 кв.
-
2 кв.
3 кв.
-
4 кв.
1 кв.
2 кв.
-
3 кв.
4 кв.
-
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
По расчетам финансового менеджера должен быть сохранен определенный баланс денежных средств (на расчетном счете и в кассе) на конец каждого периода.
Таблица 12
Баланс денежных средств
Шифр денежные средства
Баланс денежных средств не менее, руб.
Согласно инвестиционного плана предприятия, необходимо оплатить покупку нового оборудования, стоимость и срок которого указаны в таблице 13. Требуется оценить целесообразность приобретения нового оборудования, и генерируемого им нового притока и оттока денежных средств. Норма дисконтирования 10%, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 5 лет.
Таблица 13
Баланс денежных средств
Шифр инвестиционного плана
Стоимость покупки оборудования
(в т.ч. НДС 18%), руб.
Срок оплаты, квартал
Прогнозное увеличение объемов продаж, %
Таблица 14
Политика банка
Показатели
Шифр политики банка
Размер кредита под ТМЦ, %
Ставка по кредиту под ТМЦ, %
Срок возврата кредита через, мес.
Размер кредита под инвестиционный проект,
Ставка кредита под инвестиционный проект, %
Условия возврата кредита частями через каждые 3 мес. от общей суммы кредита, %
Депозитная политика на срок до 3 мес, %
Таблица 15
Выписка из бухгалтерского баланса на 1 января 20__г.
Сальдо по счетам, тыс. руб.
Шифр бухгалтерского баланса
51,50
Продолжение табл. 15
Выписка из бухгалтерского баланса на 1 января 20__г.
Сальдо по счетам, руб.
Шифр бухгалтерского баланса
51,50
Приложение 1
Пример оформления практической части контрольной работы
Таблица П.1
Аналитический бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на 01.01___ г.
Активы
тыс. руб.
Пассивы
тыс. руб.
Внеоборотные активы
Собственный капитал
Основные средства
Уставный капитал
Амортизация
Нераспределенная прибыль
Итого ВОА
Итого СК
Оборотные активы
Заемный капитал
Запасы
Задолженность перед поставщиками
Готовая продукция
Дебиторская задолженность
Задолженность перед бюджетом
Денежные средства
Итого ОбА
Итого ЗК
Итого Активы
Итого Пассивы
Таблица П.2
План сбыта
Содержание
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Ожидаемый объем продаж, шт.
Цена за 1 шт., руб.
Итого объем продаж, тыс. руб.
Таблица П.3
План ожидаемых денежных поступлений
Содержание
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Дебиторская задолженность на 01.01.__ г., руб.
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию, руб.:
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого денежных поступлений от реализации продукции, руб.
Таблица П.4
Производственный план
Содержание
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Ожидаемый объем продаж, шт.
Требуемый уровень запасов на конец периода, шт.
Уровень запасов на начало периода, шт.
Итого необходимо произвести, шт.
Таблица П.5
План приобретения материалов
Содержание
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Объем производства, шт.
Требуемый уровень запасов на конец периода, шт.
Уровень запасов на начало периода, шт.
Итого приобрести, шт.
Затраты по приобретению запасов, руб.
Таблица П.6
План оплаты поставщикам
Содержание
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Кредиторская задолженность на 01.01.__ г., руб.
Погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы, руб.:
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого оплачено поставщикам за материалы, руб.
Таблица П.7
Смета административно-сбытовых расходов
Содержание
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Ожидаемый объем продаж, шт.
Переменные расходы на 1 шт.
Переменные расходы, тыс. руб.
Реклама, тыс. руб.
Заработная плата администрации, тыс. руб.
Аренда, тыс.руб.
Прочие расходы, тыс. руб.
Итого АСР, тыс. руб.
Таблица П.8
Расчет эффекта финансового рычага
Наименование данных
Величина
Ставка налогообложения прибыли, %
Эк. рентабельность активов, %
СРСП, %
Заемные средства, руб.
Собственные средства, руб.
НРЭИ, руб.
Фин.издержки, руб.
ЭФР, %
Таблица П.9
Расчет дополнительных финансовых издержек
Наименование данных
Величина
Стоимость оборудования, руб.
Процент по долгосрочному кредиту, %
Дополнительные фин.издержки, руб.
Таблица П.10
Расчет СРСП с учетом дополнительных издержек
Наименование данных
Величина
Фин.издержки на начало периода, руб.
Дополнительные фин.издержки, руб.
Заемные средства, руб.
Требующийся кредит, руб.
СРСП, %
Таблица П. 11
Расчет экономической рентабельности (ЭР) с учетом дополнительных финансовых издержек
Наименование данных
Величина
НРЭИ, руб.
Актив - кредиторская задолженность, руб.
Требующийся кредит, руб.
ЭР, %
Таблица П.12
Расчет эффекта финансового рычага с учетом новых значений СРСП и ЭР
Наименование данных
Величина
Ставка налогообложения прибыли, %
ЭР, %
СРСП, %
Заемные средства, руб.
Собственные средства, руб.
ЭФР, %
Таблица П.13
Решение о целесообразности покупки оборудования посредством кредита, руб.
Наименование данных
Год
Итого
Дополнительный доход
Дополнительные текущие расходы (без амортизации)
Дополнительная амортизация
Расходы на выплату процентов по кредиту
Дополнительная прибыль
Дополнительный налог на прибыль
Дополнительная чистая прибыль
Итого денежные потоки
Затраты на инвестиции
Коэффициент дисконтирования
Дисконтированные денежные потоки
Чистая текущая стоимость (NPV)
Покупка
Целесообразна
Таблица П.14
План движения денежных средств
Содержание, тыс. руб.
Период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Денежные поступления
Реализация продукции
Итого поступлений
Денежные выплаты
Материалы
Заработная плата рабочих
Накладные расходы
АСР
Покупка оборудования
Налоги
Итого выплат
Баланс поступлений и выплат
Сальдо наличных денежных средств на начало периода
Сальдо наличных денежных средств на конец периода
Финансовые решения
Получение краткосрочного кредита
Уплата процентов по краткосрочному кредиту
Возврат краткосрочного кредита
Получение долгосрочного кредита
Уплата процентов по долгосрочному кредиту
Возврат долгосрочного кредита
Оформление депозита
Доход по депозиту
Возврат депозита
Итого поток по финансовой деятельности
Итого чистый денежный поток
Таблица П.15
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование счета
Остаток на начало периода
Обороты по счету
Остаток на конец периода
Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Таблица П.16
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на 01.01__ г.
Актив
Значение, тыс. руб.
Пассив
Значение, тыс. руб.
На начало
Прогнозное
На начало
Прогнозное
Внеоборотные активы
Собственный капитал
Основные средства
Уставный капитал
Амортизация
Нераспределенная прибыль
Итого ВОА
Итого СК
Оборотные активы
Долгосрочные обязательства
Запасы
Долгосрочный кредит
Прочие обязательства
Готовая продукция
Итого ДО
Дебиторская задолженность
Краткосрочные обязательства
Задолженность перед поставщиками
Денежные средства
Задолженность перед бюджетом
Прочие обязательства
Итого ОбА
Итого КО
Итого Активы
Итого Пассивы
Логика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе прогнозных значений показателей.
Оценка ликвидности баланса (предприятия)
Таблица П.17
Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
Гру-ппа
Наименование
1.01.0_
1.01.0_
состав, тыс. руб.
струк-тура, %
состав, тыс. руб.
струк-тура, %
А1
Наиболее ликвидные активы
А2
Быстро реализуемые активы
А3
Медленно реализуемые активы
А4
Трудно реализуемые активы
Баланс
Таблица П.18
Группировка пассивов (критерий – степень срочности обязательств)
Ксов =
(П1 + П2 + П3)